מחקר: דו"חות רבים אינם מדויקים בגלל מחדלי רו"ח

המחקר נערך עבור רשות ניירות הערך האמריקנית; ב-80% מהמקרים לא אסף רואה החשבון די נתונים; בחלק מהמקרים הוגשו דו"חות כוזבים

עונת הדו"חות הכספיים בפתח, והציפיות הן לעונה חורפית במיוחד: רוב הדו"חות אמורים להראות ירידה חדה ברווחיות החברות, ובחלקן מעבר להפסדים. השאלה היא עד כמה הדו"חות משקפים את מצבן האמיתי של החברות.

מחקר שנערך עבור רשויות ה-SEC (רשות ניירות הערך האמריקנית), חקירות נגד רואי חשבון שהואשמו בהגשת דו"חות כוזבים בשנים 1987 עד 1997", מסכם את עשרת המחדלים של רואי חשבון בעת ביצוע הביקורת. מהמחקר עולה,כי המחדל העיקרי הוא אי השגת הוכחות מתאימות.

אחריו, לפי הסדר, ביצוע מקצועי ירוד ורשלני, מתן אמון מופרז במבוקר, אי ציות להנחיות מקצועיות של לשכת רו"ח, אי הכנת תוכנית ביקורת, התעלמות מעיסקאות בלתי רגילות ומסיכונים ברורים והסתמכות על עדויות עובדים ומנהלים במקום על הוכחות בכתב. החוקרים מציינים, כי מדובר במדגם שאולי מייצג מקרים רבים נוספים. לדבריהם, מקרים רבים מוכיחים שרוה"ח נתן אמון מופרז בלקוח, הסתמך על ביקורת פנימית לקויה, לא אימת והתסמך יותר מדי על עדויות במקום מסמכים".

החוקרים בדקו 56 מקרים, מהם 11 מקרים בהם הוגשו דוחות כוזבים, מקרים בהם לא נערכה כלל ביקורת, ומקרה בו אדם התחזה לרו"ח. הם מצאו כי ב-80% מהמקרים לא אסף רואה החשבון די נתונים לביסוס עבודתו. כך לדוגמה, בחלק מהמקרים בתחום הערכת רכוש לא הושגו הוכחות מספיקות לנתונים שהוצגו בדו"ח, ובנושא בעלות על רכוש לא הושגו הוכחות מתאימות שבבעלות החברה נכס מסוים, וכן לא התקבלו תשובות מספקות לשאלות שהוצגו להנהלה.