לא רק עצמאים, אלא גם ציבור השכירים יכול, במקרים רבים, לצמצם את נטל המס המוטל עליו ולשפר את מצבו על-ידי נקיטת פעולות שונות במהלך דצמבר הקרוב, לקראת סיום שנת המס. השיפור נוטה להגבלות בהיקף ובאפשריות, בין השאר משום שנמנע מקהל השכירים לקזז הוצאות כנגד הכנסותיהם משכר.
לא נותר לשכירים השואפים לצמצם את נטל מסיהם, אלא להתמקד בהבנת מרכיבי שכרם ובהטבות שרשויות המס מאפשרות להם ליהנות מהם, בהתייחסות לגובהו.
"שכר" הינו מושג נרחב מאד ונכללים בו מרכיבים רבים שראוי להבין לעומק את משמעותם ואת השלכותיהם לעניין המס, כמו למשל: החזר תקבולים שקיבל המעביד מן המוסד לביטוח לאומי עבור עובד שלו, חישוב פרמיות, דמי הבראה, הוצאות נסיעה, החזר הוצאות רכב, שווי הטבה על רכב צמוד ועוד.
שכירים רבים אינם מודעים להתייחסות רשויות המס אל כל מרכיבי השכר או אל היקפם, ותקופה זו של סיום שנת המס עשויה להוות עבורם הזדמנות פז להחליף דעות עם חשב השכר או המעביד לגבי "יריעת" השכר והטבות המס שאולי מגיעות להם, אך הם טרם השכילו לנצל. תלוש השכר הוא מסמך שכל עובד חייב לדעת להבין את כוונותיו.
מעבידים רבים אינם ממצים את זכות העובד להפרשה לקופות גמל (לקצבה, תגמולים באמצעות קופות גמל, חברות ביטוח או מוסדות פיננסיים אחרים) עד תומה, לצורך קבלת ניכוי בשעור המקסימלי. מומלץ לכל עובד ליזום השלמה עצמית של הסכום באמצעות מעבידו או על ידי פתיחת קופת גמל משלו בבנק או בחברת ביטוח. חשב השכר יכול לסייע מאד אם הוא משתמש בתוכנות שכר המאפשרות חישוב שנתי וייחוס זיכוי או ניכוי גם במקרים שהעובד יוזם זאת ומממן מכיסו, אך יש להקדים ולהציג בפני החשב אישורי הפקדה מתאימים לפני סוף החודש, כך שיוכל להכלילם בחישוב שכר השנה. אותו דין גם לגבי הפקדות לקרן השתלמות, כאשר סכום התשלום המקסימלי מתייחס ל- 184,800 שקל לשנה.
אם חשב השכר יכול לבצע התאמות שכר מבית, במסגרת חישוב השכר השנתי, מבלי להטריח את העובד לבקר במסדרונות פקידי השומה, זה מבורך, במיוחד כאשר קיימים מרכיבי שכר כגון: הפרשי שכר רטרואקטיביים, שניתן לפרסם, דמי פדיון חופשה. או מימוש אופציות על ידי עובדים, שהפכו בשנה האחרונה כדי לעג לרש.
אם העניין אינו בר-ביצוע, הרי שגם קשר ישיר של העובד למשרד פקיד השומה אינו נחשב לאסון, מה גם שפקידי השומה שמחים (אפילו, לעתים, מעדיפים) לנהל את הקשרים הנדרשים עם נישומיהם באמצעות תכתובת (גם לא בשימוש במינוחים מקצועיים) ואינם ששים תמיד לזמנם לפגישות.
טופס 135
כל נישום יכול להגיש בקשה להחזר מס באמצעות טופס 135 שהינו קצר, ענייני, פשוט להתמודדות ומצוי בדלפק של פקיד המודיעין במשרד פקיד השומה. חשוב מאד להקפיד מכל וכל על שמירת מסמכים. לצערנו, אין פקידי השומה "מתנדבים" לספק מידע לעובדים שהועבר אליהם על ידי מעבידיהם, אם העובדים לא צוידו בהם וחבל. פסק דין שניתן בשנה שעברה מורה לרשויות המס להעמיד לרשות הציבור מידע גם אם הגיע מן המעביד, אך לא ברורה מידת היישום.
סכומי ניכוי דמי הביטוח הלאומי משכר העובדים ואופן חישובם ראויים אף הם לבדיקה. מומלץ לעובד בחופשה ללא תשלום לשלם דמי ביטוח לאומי בסכום לא גבוה וזאת כדי לשמור על זכויותיו.
כן חשוב מאד להקפיד על עידכון פרטים מתמיד למעביד על כל שינוי במצב האישי שלו השלכות על הקף המס המנוכה, למשל: נישואין, עבודת בן/בת הזוג לאורך השנה, מעבר המגורים לאזור ספר (נציבות מס הכנסה דיווחה כי מספר תושבי נהריה גדל ב-50 אלף איש, העניין בחקירה, אם לרגע הבזיק רעיון כלשהוא במוחותיכם), הולדת ילדים (כולל אימוץ), מצבם הבריאותי של בני המשפחה, עבודה בחלק משנת המס או העסקה חלקית.
חשוב גם לדווח על אירועים שלהם משמעות לצמצום המס כגון מתן תרומות למוסדות ציבוריים, תשלומים להחזקת קרובי משפחה במוסדות או הנצחת חיילים שנפלו במערכות ישראל.
דע את שיעור המס
דעו את שיעורי המס ואת מדרגות ההכנסה. עד שכר של 23,400 שקל לשנה שיעור המס הינו 10%, בתחום השולי שבין 23,400 שקל ל-46,680 שקל לשנה שיעור המס הוא 20%, בתחום השולי שבין 46,680 שקל ל- 123,000 שקל לשנה שיעור המס השולי הוא 30% ובתחום השולי שבין 123,000 שקל עד 222,960 שקל לשנה שיעור המס השולי מגיע ל45% ו50%- על כל שקל מעל 222,960 שקל לשנה. מידע מועיל נוסף הוא כי ערך נקודת זיכוי 2,016 שקל וכי התקרה להפרשה לפיצויים הינה 9,320 שקל לשנה.
(לכתבות נוספות - ראו קישור מצד ימין)
הכותב הוא רואה חשבון