מדריך לשכירים: החזרים ממס הכנסה

לקראת סוף השנה, לא מודעים השכירים להטבות המס להן הם זכאים, למרות שבעזרת תכנון נכון הם יכולים לזכות בהחזרים כספיים ממס הכנסה . מה ההבדל בין ניכויים לזיכויים, מתי משתלם להפקיד כספים באופן עצמאי לקופות ומי זכאי להקטנה בסכומי המס עצמו?

השכירים במשק לא תמיד מודעים, כמו אחיהם העצמאים המצוידים ברואי חשבון ויועצי מס, לנצל את מלוא ההטבות להן הם זכאים לקראת סוף שנת המס. חלקם, שמהם מנוכה מס הכנסה במקור על ידי המעביד, אפילו חושש להתעסק עם מס הכנסה למרות שניתן באמצעות תכנון מס נכון - ליהנות מהטבות מס משמעותיות. זה חשוב מאוד דווקא בתקופה זו שבה ההכנסה הפנויה הולכת ויורדת והבעיות הקיומיות הולכות וגדלות.

אהוד דבורה, יו"ר הוועדה המקצועית של לשכת יועצי המס, מספק עצות לטובת ציבור השכירים. למימוש ההטבות, יתכן ותזדקקו לסיוע של יועץ מס או רואה חשבון אבל, ההשקעה משתלמת. אז ממה אפשר ליהנות ואיך עושים את זה?

 

ניכויים

 

בסעיף הניכויים נכללים כל התשלומים שיכול השכיר להפחית מהכנסתו החייבת במס - כדי לשלם פחות מס הכנסה. אצל מרבית השכירים מנוצל הסעיף הזה באמצעות התשלומים שמעביר המעביד לטובת העובד לקופות-גמל, ביטוחי מנהלים, קרנות פנסיה וקרנות השתלמות. אבל, גם אצל מעבידים מסודרים יש סעיפי הכנסה שלא מפרישים בעבורם לקופות כמו: שעות נוספות, דמי הבראה, הוצאות רכב, ביגוד ועוד. על ההכנסות האלה -יכול השכיר להפקיד כספים בקרנות הגמל וההשתלמות, באופן עצמאי לפני תום שנת המס וליהנות מההטבות במס (על-ידי הצגת סכום ההפקדה במס הכנסה והחזר מהמס שכבר שולם).

הפרשה לקרן השתלמות. השכיר יכול להפריש באופן עצמאי 7% על ההכנסותיו, שעליהן לא הפריש המעביד לקרן - עד לתיקרת הכנסה (כוללת) של 184,800 שקל לשנה. תיקרת ההפקדה היא 12,936 שקל והסכום שינוכה מההכנסה החייבת במס הוא - 4.5%. לדוגמה: עובד שהכנסתו היא 100 אלף שקל לשנה והוא מפריש באופן עצמאי 7,000 שקל לקרן השתלמות, יוכל לנכות מהכנסות החייבות במס 4,500 שקל.

הפקדה לחסכון בביטוח חיים (כמו ביטוח מנהלים) או קופת גמל. שכיר רשאי להפקיד עד 5% מהשכר, לגביו לא בוצעו הפרשות של המעביד ואשר עליו לא חלה זכות לפנסיה תקציבית (שקיבלו עובדי מדינה), עד לתיקרת הכנסה של 112,800 שקל (סה"כ 5,640 שקל). מי שמלאו לו 50 שנה ומעלה ב-1.1.02 רשאי להפקיד עד 7.5% משכרו, ובתנאי שלא יעבור על תיקרת ההפקדה (עניין הגיל משמעותי היות והמעבידים אינם מגדילים את ההפרשות בהתאם לגיל השכיר). מי שמפקיד לקיצבה בלבד מעל 14% משכרו יהיה זכאי לניכוי נוסף בשעור של 4%, ואם עבר את גיל 40 יהיה זכאי לניכוי נוסף של 6%. כדאי לזכור שככל שהמס השולי גבוה יותר- שווי ההטבה גבוה יותר.

תכנון מס נכון מאפשר לשני בני זוג וילדיהם לשחק בהעברת התשלומים לקופות הגמל ביניהם (מעבר לסכומים ששולמו באמצעות המעבידים שלהם). כך למשל, אם המס השולי של אחד מבני הזוג הוא 30%, והוא העביר כספים לקופת הגמל ואצל השני - 50% ולא העביר כספים לקופת הגמל, ניתן לדרוש את הניכוי אצל בן הזוג השני וכך גם לגבי ילדים.

ביטוח לאומי. מי שהיה מובטל בחלק מהשנה ושילם לביטוח לאומי באופן עצמאי, או ששילם עבור חובות מהעבר במהלך השנה - יוכל לקבל אישור על כך מהביטוח הלאומי ולנכות מהכנסתו 52% מדמי הביטוח הלאומי, לא כולל תשלומי קנסות, הפרשי הצמדה ומס בריאות (המהוה שליש מסך התשלום לביטוח הלאומי).

מחקר. אם אתם מתכוונים להשקיע חלק מהונכם במחקר מדעי מוכר (יש רשימת מוסדות מוכרים) תוכלו לקבל על ההוצאה למחקר ניכוי של עד 40% מהתשלומים בגין המחקר.

תשלום מזונות לתושב חוץ. אם חוייבתם לשלם מזונות לתושב חו"ל, תוכלו לנכות את ההוצאה על המזונות, בהתאם לגובה התשלום שיקבע על ידי הרשות השיפוטית המוסמכת בחו"ל (דמי מזונות בארץ אינן מותרים בניכוי).

תשלום לביטוח אובדן כושר עבודה. תוכלו לנכות מההכנסה החייבת במס (כל ההכנסה החייבת ללא תיקרה) עד לגובה של 2.5% מההכנסה, כאשר התשלום נעשה לחברת הביטוח והוא מעבר להפרשות שביצע עבורכם המעביד.

 

זיכויים

 

בסעיף זה כלולים כל סכומים שיופחתו מהמס עצמו (בניגוד לניכויים המקטינים את ההכנסה החייבת במס). עבודה במשמרות. מקנה זיכוי של 15% על אותו חלק של המשמרות. יש גם רשימה ארוכה של ישובים שתושביהם זכאים לזיכוי, גובה הזיכוי שונה מיישוב ליישוב.

הפקדות לביטוח חיים (ריסק בלבד). הפקדות אלו מקנות זיכוי של 25% על הפקדות שהן בגובה של 5% מההכנסה או 5,640 שקל, הנמוך בין השניים. אם התשלומים הם במסגרת פנסיה מקיפה יותר- מקנה זיכוי של 35%.

תרומה למוסד ציבורי או קרן לאומית מעל 350 שקל. ניתן לקבל זיכוי של 35% מהתרומה, ובתנאי שהוא אינו עולה על 30% מההכנסה החייבת מס. אגב, למי שלא הותרה כל התרומה בשנה הזו, הוא יוכל לקבל זיכוי על ההפרש בשנים הבאות.

החזקת בן משפחה (ילד, אשה או הורה משותקים לחלוטין, מרותקים בתמידות, עיוורים או בלתי שפויים בדעתם או ילד במוסד). יינתן זיכוי של 35% מהסכומים המשולמים למוסד שמעל שמינית מההכנסה החייבת. הנצחת חייל שוטר או מי שניספה בפעולות איבה. יתקבל זיכוי של 30% מסכום ההוצאה להנצחה.

 

האם הניקוד שלכם מעודכן?

 

לפניכם רשימת הניקוד לפיה מחושבים הזיכויים למס הכנסה, ערך כל נקודת זיכוי הוא 2,040 שקל לשנה. את הנקודות מצרפים אחת לשנייה לפי הזכאות של כל אדם.

תושב ישראל, 2 נקודות לשנה; נסיעה לעבודה, רבע נקודה לשנה; עולה חדש (18 חודשים בארץ), רבע נקודה לחודש; עולה חדש (12 החודשים הבאים), שישית נקודה לחודש ועולה ל-12 החודשים הבאים, 1.5 נקודות לחודש. אשה, 0.5 נקודה לשנה; בן זוג בחישוב מאוחד (אם אחד מבני הזוג אינו עובד), 1 נקודה לשנה; בן זוג עוזר בעסק עם ילדים, 1.75 נקודות לשנה; ללא ילדים- 1.5 נקודות לשנה.

חייל משוחרר (מ-1.1.200 אשר שירת לפחות 24 חודש) זכאי לשישית נקודה לחודש על הכנסה מיגיעה אישית. ואם שוחרר מטעמי בריאות לאחר 12 חודשי שרות לפחות- הוא זכאי לחצי נקודת זיכוי לחודש.

משפחה חד הורית זכאית לנקודת זיכוי אחת לשנה, ילדים מגיל שנה עד 18 מקנים לאמם נקודת זיכוי אחת לשנה (גם לגבר במשפחה חד הורית מגיעה נקודה אחת לשנה בגין הילדים); ילדים עד גיל שנה או בין 19-18 שנה מקנים חצי נקודה לשנה לאשה (או לגבר במשפחה חד הורית).

גרוש הנושא בכלכלת ילדיו זכאי לנקודת זכות אחת לשנה וכך גם גרוש שנישא ומשלם מזונות לבת זוגו לשעבר. נער עובד בגיל 18-16 זכאי לנקודת זיכוי אחת לשנה. נטול יכולת - בן זוג, הורה או ילד כולל ילד היפראקטיבי - זכאי ל-2 נקודות זיכוי לשנה.