רגע לפני שמגיעה הרפורמה במס

בעוד יומיים תיכנס לתוקפה הרפורמה במס ולחלק גדול מהציבור לא ברור כיצד היא תשפיע עליו. שאלות ותשובות בנושא קופות הגמל וקרנות ההשתלמות

בנק הפועלים הפעיל ביום שני האחרון קו פתוח לשאלות בנושא הטבות המס והרפורמה במס בתחום קופות גמל וקרנות השתלמות. להלן שאלות ותשובות נבחרות.

 

מה החידוש ברפורמה, "על רגל אחת"?

 

עד היום משיכות מקופות גמל במועדים המפורטים בחוק היו פטורות ממס, לדוגמה: כספי התגמולים לעצמאי - לאחר 15-5 שנים (בהתאם לגיל),כספי תגמולים שכיר - בסיום עבודה, כספי השתלמות - לאחר 3 שנים להשתלמות או 6 שנים לכל מטרה, או כספים המקבלים ע"י המוטבים במקרה פטירה.

משיכות אלו יהיו מעתה אירוע-מס" ועלולות להתחייב במס, כפי שיפורט להלן. הרפורמה לא מטפלת במשיכות שלא כדין" של שבירת קופה לפני הזמן החוקי. במקרים אלו ימשך גם בעתיד, החיוב במס הנוהג כיום.

 

על איזו קופות גמל תחול הרפורמה במס?

 

על קופות תגמולים, הן במעמד שכיר (הפקדות עובד ומעביד) והן במעמד עצמאי (הפקדות העמית בלבד), וכן על קרנות השתלמות לשכירים, לעצמאים או לחברי קיבוצים. הרפורמה לא חלה על קופות פיצויים אישיות או מרכזיות.

 

מתי תורגש השפעת הרפורמה בקופות הגמל?

 

הרפורמה מתייחסת לנושא חיוב המס בעת המשיכה בלבד. לפיכך בעת ההפקדה נמשיך ליהנות מההטבות הקיימות כיום, וכמו כן ימשך הפטור ממס על השקעות הקופות בשוק ההון.

 

בעת המשיכה, האם הרפורמה תחול על כל הסכום הנמשך?

 

חשוב להדגיש, כל היתרות הקיימות כיום וכן כל הרווחים שיצטברו עליהן בעתיד, יהיו פטורים ממס גם בעתיד, בזהה לפטור שהיה עד היום. הרפורמה תחול רק על ההפקדות החדשות לקופות תגמולים ולקרנות השתלמות החל מ-1.1.2003 (בקרנות השתלמות לעצמאים - החל מ-12.2002.1) ועל הרווחים שיצטברו עליהן בעתיד. במשיכה בגיל פרישה של 60 שנה, בקופה ותיקה עם וותק מעל 15 שנה, או בקופה חדשה (שתפתח לאחר גיל 60) וותק מעל 5

שנים, וכן במשיכה בעקבות פטירת העמית - המס יחול רק על הרווח הריאלי השייך לחלק ההפקדות החדשות בכל שנה קלנדרית, בכל חשבונותיו של העמית לתגמולים, העולות על סכום ההפקדה המוטבת, שהינה כיום 18,400 שקל והיא מתעדכנת מדי שנה בפקודת מס הכנסה.

 

האם ניתן להפקיד עד סוף 2002 לקופות גמל אלו, כך שגם סכומים אלו ייהנו מהפטור בעתיד?

 

קיימות הגבלה להפקדה בקופות תגמולים במעמד עצמאי" של עד 20 אלף שקל לעמית, מ-14.7.2002 ועד סוף שנה זו, וזאת לכל הקופות הרשומות על שמו, והנן במעמד עצמאי. fמו כן, הקדמת הרפורמה בקרנות השתלמות לעצמאים ל-1.12.2002, מאפשרת לעצמאים להפקיד עד סוף שנת 2002 בקרנות אלו סכום של עד 14,140 שקל לכל השנה, שייהנה מהפטור ממס בעתיד.

 

בקרנות השתלמות, מה יחויב במס בעת המשיכה בעתיד של ההפקדות החדשות?

 

בעת המשיכה, במועדים המפורטים בחוק, קרן ההפקדות וחלק הרווח בשווי הפרשי ההצמדה עליהן, יהיו פטורות ממס. שאר הרווח שהצטבר, הקרוי גם רווח ריאלי, יהיה גם הוא פטור ממס, באם ההפקדות החדשות בכל שנה קלנדרית לא עברו את סכום ההפקדה המוטבת, ובמקרה זה כל המשיכה תהיה פטורה ממס.

כפי שעולה מהאמור לעיל, במקרים אלו לא יהיו הפקדות העודפות על הפקדה מוטבת", ולפיכך כל סכום המשיכה, כולל הרווח הריאלי, יהיה פטור ממס.

 

אני גימלאי המקבל קיצבה (פנסיה), מהן האפשרויות לניצול הטבות המס עבורי?

 

עמית פנסיונר יכול ליהנות מהטבות מס של ניכוי וזיכוי באמצעות חסכון בקופת גמל. לניכוי: הפקדה עד 7% מהפנסיה החייבת במס (10.5% אם נולדת לפני (1.1.52) ועד לחסכון שנתי מקסימלי בסך 7,896 שקל, תגרום להקטנת התשלום למס הכנסה בשיעור המס השולי שלך (ועד 50%) מסכום החסכון. לזיכוי: הפקדה עד 5% מהפנסיה החייבת במס (ועד לחסכון שנתי מקסימלי בסך 5,640 שקל תגרום להקטנת התשלום) למס הכנסה בשיעור של 25% מסכום החסכון.

 

מהן האפשרויות לניצול הטבות מס לעצמאי?

 

לעצמאי יש אפשרות ליהנות מ-3 סוגי הטבות מס: ניכוי וזיכוי בקופת גמל וניכוי בקרן השתלמות.

קופת גמל - תוכל ליהנות מהטבות מס על הפקדותיך בקופה בשיעור של עד 12% מההכנסה המזכה" שלך החייבת במס, ועד לתקרה שנתית בסך 112,800 שקל בשנת המס 2002. לפיכך, על הפקדותיך לקופת גמל עד לסך 13,536 שקל לשנה, הטבות המס המגיעות לך עשויות להגיע במס שולי 50% עד לסכום 5,358 שקל כמפורט להלן (במסגרת ההפקדה ניתן לכלול גם את הפקדותיך לקופת גמל ע"ש בן/בת הזוג והילדים).

לניכוי מס: הטבת המס לה הנך זכאי היא בגובה המס השולי שאתה משלם. הפקדות, עד גובה 7% מהכנסתך ועד לסכום 7,896 שקל, יקטינו את הכנסתך החייבת במס במלוא סכום ההפקדות. אם נולדת לפני 1.1.52, הנך זכאי להפקיד עד 10.5% מהכנסתך החייבת במס ועד לסכום 7,896 שקל. הטבת המס היא בגובה המס השולי שלך (ועד 50%).

לזיכוי מס: בנוסף לניכוי, באפשרותך לבצע הפקדות בשיעור כולל של 5% מהכנסתך החייבת ועד לסכום של 5,640 שקל, עבורם תקבל החזר מס בשיעור 25% מסכום ההפקדות לקופה.

קרן השתלמות - בנוסף לחסכון בקופת הגמל, אתה רשאי לחסוך בקרן השתלמות לעצמאים 7% מההכנסה הקובעת" ועד לתקרה בסך 202,000 שקל בשנת 2002. שיעור ההוצאה המוכרת" הנו 4.5% מההכנסה הקובעת השנה וההטבה בגובה המס השולי (ועד 50%) מתוך זה.

 

מהן הטבות המס לשכיר שיש לו הכנסה נוספת כעצמאי?

 

אם כשכיר הנך מבוטח בפנסיה אתה יכול ליהנות מהטבת מס נוספת על החלק של המשכורת שעליו אין הפרשה פנסיונית, בתנאי שאין היא עולה על התקרה המזכה. על הכנסתך כעצמאי, תקבל הטבות רק על החלק המשלים את הכנסתך כשכיר עד לתקרה המזכה. סדר ההתחשבנות יהיה:

א. משכורת לא פנסיונית (עד לתקרה)

ב. הכנסה כעצמאי.

ג. הכנסה מעבודה.