צ'ק ממס הכנסה: מתי זה מגיע לשכירים

קיבלתם דמי אבטלה? התגרשתם ואתם משלמים מזונות? הפקדתם כסף לקופות גמל או ביטוח חיים? ייתכן שאתם זכאים להחזרים ממס הכנסה. לאילו שכירים כדאי להגיש דוח למס הכנסה, ומתי זה ממש לא כדאי

למרות ששכירים לא חייבים להגיש דו"ח למס הכנסה, צפויים אלפי שכירים להגיש דו"חות השנה תוך ציפייה ליהנות מהחזרי מס נאים. אם עבדתם כשכירים, אם קיבלתם דמי אבטלה, אם הפקדתם כסף לקופות גמל או לביטוח חיים, אם השתחררתם מהצבא, אם אחד מקרוביכם מוחזק במוסד סיעודי, הרי שתאורטית אתם זכאים להחזרי מס.

 

את הדו"ח ניתן להגיש 6 שנים אחורה, כך שגם אם חוויתם חלק מהאירועים הנ"ל לפני מספר שנים, אתם עדיין נמצאים בתמונת ההחזרים. כל מה שצריך לעשות הוא למלא דו"ח ולהגישו למס הכנסה.

 

להחזר מס זכאי כל אדם ששילם מס הכנסה במהלך השנה, ובסיומה התברר כי שילם יותר ממה שהיה אמור לשלם מלכתחילה. ברמה החודשית, ניכוי המס במקור על-ידי המעביד אינו תואם בהכרח את ההכנסה השנתית של העובד. חוסר התאמה זה יכול לנבוע מגורמים שונים כגון אי רציפות בעבודה ברמה שנתית, הצהרה חלקית על מצב השכיר למעביד שלו וטעויות של המעביד בסעיפי הניכוי השונים.

 

למרות שיש עוד כמעט חודש עד לסיומה הרשמי של 2004, כדאי כבר עכשיו להתחיל להתכונן. ההטבות הרבות דורשות הכנה מוקדמת והמצאת מסמכים רלוונטיים, תהליך שלוקח בדרך כלל זמן. ההחלטה על הגשת דו"ח למס הכנסה צריכה להיעשות בכובד ראש. למרות שניתן לקבל החזרי מס, הרי שלעתים קרובות ניתן גם לקבל חיוב מס. גם אם תקבלו זיכוי על שנת 2004, בהחלט יכול להיות שתחויבו על שנים אחרות. יש בכך סיכון, וחובה לדעת אותו. לדוגמה, שכירה בעלת הכנסה גבוהה היולדת במהלך השנה, ומס הכנסה אינו מנכה לה מס מהתגמולים שקיבלה מביטוח לאומי, עלולה להיות חייבת במס הכנסה אף ללא ידיעתה.

 

לפניכם מספר מקרים שדיווח עליהם למס הכנסה יכול לזכות בהטבות.

 

ביטוח אובדן כושר עבודה

 

הטבה יחסית חדשה שלא ידועה לרבים. מדובר באפשרות של שכירים לנכות הוצאות של תשלום פרמיית ביטוח אובדן כושר עבודה, במקרה שהמעביד אינו מפריש את הכיסוי הביטוחי הזה. ניתן להפריש עד 2.5 מהשכר החודשי.

 

קופות גמל

 

מותר לנכות עד 5% מסכומים ששולמו ועד לתקרת הכנסה של 118,800 שקל מהכנסת עבודה )הניכוי המירבי הוא 5,940 שקל, ועל יתרת התשלומים ניתן לקבל זיכוי מהמס בשיעור 25% עד התקרה(, וזאת על תשלומים שהופרשו לקופות גמל.

 

לגבי הכנסה ממשכורת שעליה המעביד לא שילם לקופת גמל לתגמולים, קיצבה או שלא חלה זכות לפנסיה תקציבית, יוכרו גם תשלומים של בני זוג, הורים וילדים. מי שמלאו לו 50 שנה ומעלה זכאי לניכוי מוגדל.

 

ביטוח חיים

 

יינתן זיכוי על פרמיות ששולמו לביטוח חיים. חשוב לשים לב שקיימים ביטוחי חיים המשולמים דרך המשכנתאות, ולכן יש להקפיד ולבקש אישור שנתי המציין בנפרד את הסכום ששולם עבור ביטוח החיים בשנת המס הרלוונטית.

 

גרושים

 

גרוש המשלם מזונות יקבל זיכוי בגובה נקודת זיכוי אחת בגין חלקו בהוצאות כלכלת ילדיו. גרוש המשלם מזונות לבת זוגו לשעבר והתחתן בשנית יקבל זיכוי בגובה נקודת זיכוי אחת.

 

נשואים בחלק מהשנה

 

מי שנישא במהלך השנה ובשל כך איבד" נקודת זיכוי, לדוגמה מי שהיה גרוש לפני הנישואים, יהיה זכאי לחלק מנקודות הזיכוי באופן יחסי לחודשי השינוי.

 

אחזקת קרוב במוסד

 

על הוצאות אחזקה במוסד מיוחד של ילד, בן זוג או הורה משותקים לחלוטין, מרותקים למיטה בתמידות, עיוורים או בלתי-שפויים, יינתן זיכוי בשיעור 35% מהסכומים שהוצאו (מעל 1/8 מהכנסת מגיש הדו"ח).

 

הוצאות ילד נטול יכולת

 

מי שהיה לו בשנת המס ילד משותק, עיוור או מפגר ולא ניצל את הזיכוי שהוזכר בסעיף הקודם, זכאי ל-2 נקודות זיכוי. הזיכוי יינתן לאחת מבין שתי האופציות.

 

תרומות

 

יינתן זיכוי בשיעור 35% על תרומה ששולמה למוסד ציבורי מאושר ועד תקרה של 30% מההכנסה. תקרת מינימום לתרומה היא 370 שקל ומקסימום 2,131,000 שקל. כמו כן, יינתן זיכוי בשיעור של 30% בעד הוצאות ששולמו להנצחת זכרו של בן משפחה שהיה חייל או שוטר ושנספה במערכה, ובן משפחה שנספה בפעולות איבה.

 

עולה חדש ותושב ארעי

 

נקודות הזיכוי המגיעות לעולה חדש ידועות לכולם, אך רק למעטים ידועה האפשרות לקבל נקודות זיכוי אלו עבור בן או בת הזוג בביצוע חישוב מאוחד, אם הכנסתו של בן או בת הזוג גבוהה מסכום נקודות הזיכוי המגיעות לו. אם נקודות הזיכוי נמוכות מהכנסתו של בן או בת הזוג, לא תובא בחישוב הכנסתו כלל.

 

למי יש את הסיכויים הכי טובים?

 

שכיר או בת זוגו שלא עבדו כל השנה ונוכה משכרם מס מלא.

 

שכיר שקיבל אבטלה בחלק מהשנה.

 

שכיר שהכנסות בת זוגו נמוכות.

 

שכיר או בת זוגו שעברו אירוע לב או מחלה קשה ואשפוז ארוך.

 

עולים חדשים עד 3 שנים מיום שעלו לארץ.

 

חיילים משוחררים במשך שנתיים מיום השחרור, כולל בנות שירות לאומי.

 

הכותבת היא יועצת מס ויו"ר הוועדה המקצועית הארצית של לשכת יועצי המס בישראל.