"רוב הציבור לא מתחמן את מס הכנסה"

סמנכ"ל לאכיפת הגבייה ברשות המסים, זאב פורת, חושב דווקא טובות על הנישום הישראלי הממוצע. "ההון השחור הגדול נמצא בתכנוני המס האגרסיביים של רואי החשבון, לא אצל המוסכים, המורים הפרטיים והקוסמטיקאים", הוא אומר ומוסיף: "מהיכרות אישית עם צמרת הפשע, לכל אחד מהם יש עסקים חוקיים שמשלמים מס הכנסה"

סמנכ"ל לאכיפה וגבייה ברשות המסים, זאב פורת, התמודד כבר עם כל מעלליהם ופעלוליהם של עברייני המס. אבל פורת, שבעבר שימש גם כחוקר בכיר במע"מ, לא איבד את אמונו בטבע האדם, ואפילו לא בנישום הישראלי. בשיחה עם ynet, מפרט פורת מעט מהטקטיקות שמפעילים הנישומים והפקידים אלה מול אלה במאבק הסיזיפי על תשלום המס, מגלה היכן מסתתר ההון השחור הגדול, ומספר על המהפכה בגביית מס הכנסה.

 

אנחנו, הישראלים, נוהגים לראות בעצמנו 'תחמנים' גדולים. בהשוואה למדינות אחרות, האם אנחנו באמת מתחמקים יותר מתשלום מסים?

 

פורת: "בהחלט לא. תראה, בעבר, כשהייתי חוקר ועקבתי יום אחרי יום אחר אנשים שמעלימים הכנסות, היה נדמה לי שכולם גנבים ורמאים. ואולם, בתפקידי הנוכחי יצא לי לשתף פעולה עם רשויות מס בחו"ל. נוכחתי לדעת, שבהשוואה בינלאומית, אין לנו במה להתבייש, גם ביחס למדינות מערביות. הנישומים באיטליה, ואפילו באנגליה, לא מצייתים לחוק יותר מאתנו. מתברר שאנשים לא אוהבים לשלם מסים בשום מקום, אבל בסוף הרוב הגדול משלם".

 

כמה מהעסקים בארץ אינם מופיעים ברשומות שלכם ואינם משלמים מסים?

 

"באופן טבעי, קשה להעריך את מספרם. הרוב הגדול רשום. אם יש לך עסק רגיל, כזה שיש לו כתובת ועוסק בדברים חוקיים, אתה צריך להיות טיפש כדי לא לפתוח תיק במע"מ ובמס הכנסה. ביקורת השטח שלנו מגיעות לכל מקום, ועסק שלא פתח תיקים יכול להיתפש בכל ביקורת ולהסתבך בפלילים. האם זה משתלם לקחת סיכון כזה"?

 

מי לא נרשם? רק הפשע המאורגן?

 

"אפילו חלק מעסקי הפשע נרשמים. יש ענפי פשע כמו הסחר בסמים, שאינם מדווחים כיוון שהם מתבצעים ברחוב, במקומות בלי כתובת. אני מניח שגם החבר'ה שמחזיקים את חברות ההימורים הבינלאומיות לא משלמים מסים. כמובן שהפשיעה הקשה, האלימה, לא מדווחת. אבל חלק מהסחר ברכוש גנוב מדווח ומשלם, כיוון שהרכוש מגיע לחנויות כאילו-לגיטימיות. גם רוב הזנות המאורגנת מדווחת ומשלמת, כיוון שהיא פועלת במסווה של מועדוני בריאות.

 

"מהיכרות אישית שלי כחוקר עם צמרת הפשע, אני יודע שהעבריינים מעוניינים לדווח על ההכנסה שלהם. בכירים מעולם הפשע נהגו לומר לי, 'אדון פורת, כדאי לנו לשלם. ככה אנחנו מלבינים את הכסף שלנו'. כל אחד מהם הרי מגלגל כסף גדול בעסקים חוקיים לחלוטין".

 

אז איפה נמצא ההון השחור? אצל עסקים זעירים 'בלי כתובת', כמו אינסטלטורים,

מטפלות ומורים פרטיים?

 

"בהחלט לא. חלילה. עסקים זעירים, שמרוויחים פחות מ-64 אלף שקלים בשנה, פטורים ממע"מ, ועצמאים שמרוויחים פחות מ-4,000 שקלים בחודש, פטורים ממס הכנסה. רוב העסקים שהזכרת לא מרוויחים הרבה יותר מזה. ההון השחור לא נמצא אצל ה'עמך', הכסף הגדול לא מסתתר אצל המורים והקוסמטיקאיות".

 

אז איפה הוא? הוא לא קיים?

 

"אם הייתי יודע, הייתי מגיע אליו. הוא נסתר, ולכן הוא שחור. אבל הוא קיים. לפי הערכות של מומחים, מדובר ב-12%-10% מהתוצר שלנו. עשרות מיליארדים. מרבית ההון השחור נמצא היכן שנמצא מרבית ההון. תבין: במע"מ רשומים כיום 385 אלף עסקים. 10 העסקים הגדולים בישראל משלמים 15% מהמע"מ. 1,500 העסקים הגדולים, שזה פחות מאחוז אחד ממספר העסקים, משלמים 18% מהמע"מ.

 

"אותם עסקים גם נעזרים במיטב מומחי המס ורואי החשבון. ברור שרובם אנשים ישרים, אבל חלקם מבצעים תכנוני מס אגרסיביים, שמאפשרים להם לשלם פחות מבלי להיקלע לפן הפלילי. אתה יכול לקרוא מאמרים בעיתונים, שבהם נכתב, שרואי החשבון של עסקים גדולים, אפילו חברות היי-טק, מבינים שבאווירה הקיימת ובצורת ההתנהלות של הרשויות כדאי להגיע עם הרשויות לפשרה".

 

עסקים רבים שביצעו עסקאות גדולות בשנים האחרונות, הגיעו לפשרה עם רשויות המס על גובה מס ההכנסה שעליהם לשלם. איך זה יכול להיות? למה הם לא משלמים כמה שאומרים להם, וזהו?

 

"גובה מס ההכנסה משתנה לפי סיווג ההכנסה החייבת במס. כשנעשית עסקה גדולה, לא תמיד ברור מה הסיווג שלה. לכן יש מקום לדיון בין הנישום והרשויות על סיווג העסקה, ולפי הסיווג מסכימים על שיעור המס.

 

"ואולם, חשוב לי לציין, שחרגנו מתחום העיסוק שלנו במחלקת האכיפה. תפקידינו העיקרי הוא לדאוג שהנישומים הרגילים, הרשומים, ידווחו וישלמו מס אמת".

 

איזה אחוז מהם עושה זאת?

 

"מס הכנסה עובר בימים אלה מהפכה בשיטות הגבייה, כך שקשה לתת נתונים מעודכנים על היקפיה. במע"מ שיעור הגבייה והדיווח הוא גבוה, גם במונחים בינלאומיים: רק משהו כמו 5%-4% העסקים הרשומים במע"מ מאחרים בהגשת חשבוניות באופן קבוע. קבוצה קטנה של אנשי עסקים, שוכל פקיד שומה מכיר את כולם".

 

ואלה שמדווחים משלמים כמה שהם צריכים?

 

"לפחות 85% מכלל הנישומים מדווחים אמת ומשלמים הכל. לגבי השאר, אנחנו לא בטוחים, ואנחנו בודקים אותם, וזאת המלחמה הסיזיפית והיום-יומית שלנו".

 

מה הטקטיקות הנפוצות של העבריינים להקטנת הדיווח והתשלום?

 

"יש כאלה שמנכים מס הכנסה מעובדיהם, אבל לא משלמים אותו. שיטה נוספת, שלצערי נפוצה מאוד היא להוציא חשבוניות פיקטיביות: העסק מדווח על הוצאות שלא היו ולא נבראו, כדי לקזז אותן עם הכנסותיו. יש חברות שרוכשות מוצרים באופן פיקטיבי מקבלני המשנה שלהן. יש כאלה שלוקחים כל מיני מסכנים, כמו עולים חדשים, נרקומנים או עובדים זרים, ומקימים חברות קש שנמצאות כביכול בבעלותם של המסכנים, ורושמים חשבוניות, שבהן מדווח כי שולמו לאותן חברות כספים דמיוניים".

 

כיצד אתם מתמודדים עם החשבוניות הפיקטיביות?

 

"אנחנו מעשירים בהתמדה את 'בנק החשבוניות' שלנו. בכל פעם שעסק מדווח על עסקה של 15 אלף שקלים ומעלה, אנחנו לוקחים את החשבונית שהוציא, ובודקים אם החברה, שמוזכרת בחשבונית כשותפה לעסקה, קיימת בכלל, ואם היא הוציאה חשבונית מתאימה".

 

ואם מתברר שהחשבוניות אינן מתאימות?

 

"אנחנו פותחים בחקירה".

 

מה הפרופיל של עבריין המס הממוצע? מאיזה רקע הוא, ומה הם מניעיו?

 

"המעלימים הם מכל עם ישראל, בכל המקצועות, מכל היישובים. רובם נמצאים בקשיים. אף אחד לא מתחמק מתשלום בשביל הכיף. זה לא סוד שעסקים רבים נמצאים בסכנת קריסה. למעשה, אני הראשון שיודע על כך".

 

אתה יודע על קשיים עוד לפני הספקים?

 

"כן, כיוון שעסקים רבים מתחילים לעכב תשלומי מס עוד לפני התשלומים לספקים".

 

כיצד אתם מתמודדים עם עיכובים בתשלום?

 

"השלב הראשון הוא שיחת טלפון מנומסת, שבה אנשי השטח יוצרים קשר עם העסק, ו'מזכירים' לו שהגיע הזמן להגיש חשבונית".

 

כיצד מגיבים הנישומים?

 

"לרוב, גם הם מנומסים. ברור שיש להם טרוניות על כך שאנחנו מקשים את חייהם. הם אומרים, 'תשמע, אני בבעיה, תנסה לעזור לי'. ולפי הנחיות רשות המסים, אנחנו אכן מנסים לעזור ללקוחות שמתקשים ולפרוס להם לתשלומים ככל האפשר".

 

באיזה שלב נגמרות הבקשות והצעות הסיוע, ומגיע פקח או שוטר שמאלץ את הנישום לשלם את החוב?

 

"במקרים שבהם פקיד השומה מגיע למסקנה שהנישום לא ישלם מרצונו. אנחנו לא מחכים הרבה, כיוון שאנחנו נמצאים, למעשה, בתחרות עם הספקים: מי שמגיע מהר יותר לגבות את החוב נתפש כנשכני יותר. אגב, מי שמגיע לעסק הוא פקח של מס הכנסה ולא שוטר. עם זאת, המשטרה מעורבת בחקירות ובפשיטות שלנו, כיוון שבפשיעה הכלכלית מעורבים עבריינים בתחום הפלילי, ולמשטרה יש אינטרס להיות מעורבת במעקב אחריהם".

 

אמרת שלאחרונה חלה מהפכה באכיפת הגבייה במס הכנסה. במה היא מתבטאת?

 

"בשנה וחצי האחרונות התחלנו באכיפה מאסיבית יותר של התשלומים השוטפים למס הכנסה. אנחנו מנסים להטמיע במס הכנסה את העקרונות שעד עתה הונהגו במע"מ".

 

מה ההבדל בין העקרונות של מס הכנסה לשל מע"מ?

 

"בעבר מס הכנסה היה נפרד מהמע"מ, ולפני שנה וחצי הם אוחדו והוקמה רשות המסים. גילינו שהיקפי הגבייה במע"מ בשנת 2003 היו גבוהים הרבה יותר מאשר במס הכנסה. 16% מהנישומים, 45 אלף עסקים, לא הגישו באותה שנה למס הכנסה דו"חות תקופתיים בזמן. למרות זאת, 80% מאותם נישומים עצמם דיווחו למע"מ בזמן. רק 3% מהנישומים במע"מ איחרו באותה שנה הגשת דו"חות, למרות שמדובר כמעט באותם אנשים".

 

מדוע?

 

"פקידי מע"מ פעלו תמיד במטרה 'להיפגש עם הכסף' כמה שיותר מהר. מס הכנסה, לעומת זאת, שם בעבר דגש על הפן המקצועי הטהור, על נושאים כמו יצירת שומות, והגבייה לא עמדה במרכז. בעבר, כשנישום לא הגיש דו"חות למס הכנסה, אנשי השטח נפגשו אתו רק אחרי חצי שנה. בזמן כזה, העסק עלול להיעלם לגמרי. לצערי, בעבר חברות רבות שנסגרו השאירו אחריהן חובות מס של מיליארדים.

 

"ואילו כיום, מיד בתחילת החודש, אנחנו מגבשים רשימה של הלקוחות שלא הגישו מקדמות, ועובדי האכיפה מסתערים על הרשימה מיד ומתחילים לעשות טלפונים לכל החייבים. בתחילת חודש יולי היו לנו 5,700 אנשים שאיחרו בגבייה. בתוך שבועיים כבר טיפלנו ב-3,600 מהם. יצרנו תחרות בריאה בין פקידי השומה, וכולם מנסים להגדיל את האכיפה.

 

"מצד שני, הגדלנו את היכולת ללכת לקראת הנישומים. בעבר, בכל פעם שפקיד שומה רצה לפרוש חובות לנישום, או לוותר לו על ריביות, קנסות והצמדות, הוא היה צריך לקבל אישור מלמעלה. בזמן שהוא חיכה לאישור, תשלום החוב התעכב. מאז הרפורמה, פקידי השומה קיבלו סמכות להחליט בעצמם באיזה מקרים לתת הקלות" .

 

איך הפקיד מחליט אם לתת הקלות?

 

"כמובן שיש נהלים ברורים שקובעים באיזה מקרים אפשר לתת הקלות, אבל אנחנו סומכים על שיקול דעתו פקיד השומה שידע איך ליישם את הנהלים בשטח".

 

ויש לשינוי בעבודתכם תוצאות?

 

"הגבייה השתפרה מאוד, גם בזכות השינויים אצלנו וגם בזכות הורדות המסים במדינה. כיום, רק 5% מהנישומים מאחרים בהגשת המקדמות, לעומת 17% לפני שנתיים. בשלושת השבועות הראשונים של ספטמבר השנה, גבינו יותר ממה שגבינו בכל ספטמבר בשנת 2004.

 

"כשאתה משדר נחישות ושיטתיות, הציבור מפנים את העובדה שצריך לשלם. אין לנו עסק עם אידיוטים. יש לנו ציבור אינטליגנטי, שברמה הבסיסית מוכן לשלם. אבל בעבר, כשמי שלא שילם קיבל טלפונים חד-פעמיים, הפיתוי לשלם לספקים ולדחות את מס הכנסה היה גדול הרבה יותר. הציבור מעריך את הנחישות שלנו".

 

מצד שני, אתם מקלים עליהם, גם באופן שוטף וגם במבצעי 'מס וחלילה', שבהם ניתנה הזדמנות להחזיר חובות בתנאים טובים. כיצד ההקלות משפיעות על הגבייה?

 

"בדקנו בקפדנות אם ההקלות לא נוצלו לרעה, והופתענו לטובה מהתוצאה. במבצעי 'מס וחלילה' מצאנו ש-66% מהתשלומים שגבינו, יותר ממיליארד שקלים, שולמו אחרי שיחת טלפון אחת.

 

"עם ישראל הוא עם הגון, וברובו מציית לחוק. הדימוי השלילי שהלבשנו לו אינו ראוי ואינו נכון. הציבור הישראלי זה אנשים כמוני וכמוך. האם אתה היית יושב וחושב, בדרכים מתוחכמות ותוך נטילת סיכונים, איך לרמות את המדינה ולהוציא ממנה עוד כמה שקלים?"