גילוי והוכחת נכסים מוברחים והכנסה בלתי מדווחת הוא אחד המשימות הקשות ביותר בהליך המשפטי, ומומלץ לבחון מראש את העלויות שבגילוי אל מול התועלת שבכך. יחד עם זאת, במקרים רבים ניתן להוכיח הכנסות בלתי מדווחות ונכסים מוברחים במספר מהלכים פשוטים ובבדיקת קפדנית של הניירת והמסמכים אותם ניתן להשיג. קיימות טכניקות רבות לגילוי הכנסה בלתי מדווחת, ובין היתר יש לבחון את הנתונים הבאים:
בדיקת רמת החיים
אחד הצעדים הראשונים בבחינת הכנסות בלתי מדווחות הוא בדיקת רמת החיים בה חי מי שטוען להכנסה נמוכה. יש לבחון את מיקום וגודל הדירה/הבית, סוג המכונית, רכישת מותגים וכדומה, והתאמתם לגובה ההכנסות הנטען. אם אין התאמה בין רמת החיים בפועל לבין ההכנסה המוצהרת, יש לבחון את מצב ההתחייבויות של אותו אדם ולבחון האם רמת החיים הגבוהה ממומנת בהלוואות. בהיעדר הלוואות שנלקחו לצורך מימון רמת החיים, יש לבחון הסברים אחרים לרמת החיים הגבוהה, ובין היתר, קבלת ירושה או תמיכה של בני משפחה. כשאין כל הסבר לגובה רמת החיים, יש סיכוי סביר שהיא ממומנת מהכנסה לא מדווחת. ההשערה עצמה עשויה שלא לשכנע את בית המשפט, אך באמצעות חקירה נגדית מעמיקה ניתן להגיע למסקנה המתאימה.
בדיקת גובה ההוצאות
הן בתא המשפחתי והן בעסק המבקש להציג רווחים נמוכים על מנת להגיע להערכת שווי נמוכה, יש לבחון את רכיב ההוצאות. למשל, עסק המצביע על הפסדים אך ממשיך לשלם משכורות לעובדים כפי שעשה טרם "נפילת" העסק, או אדם המוציא סכומי עתק בכרטיסי אשראי, לקח התחייבויות גבוהות והוא עומד בהן וכיוצא בזה, לעומת הכנסות מוצהרות נמוכות. אם היקף ההוצאות אינו תואם את ההכנסות הנטענות, ניתן לייחס זאת לניסיון להבריח נכסים, או להעלים הכנסה.
צווי גילוי מסמכים
במסגרת תביעת רכוש המוגשת בבית המשפט ניתן לעתור לקבלת צווים לגילוי מסמכים מבנקים או ממוסדות אחרים. בדרך כלל לא ניתנים צווים כלליים, אלא יש לבקש צווים ספציפיים. כדי לדעת אילו צווים יש לבקש יש לבדוק מסמכים או לגלות בדרכים אחרות מידע לגבי מיקום משוער של נכסים או כספים שלא הוצהרו על ידי הצד המסתיר.
בדיקת תזרים המזומנים
בעסקים קטנים מוכרת תופעה בה חשבוניות לכאורה לא משולמות, וחובות מוכרזים כחובות אבודים, בעוד בעל העסק הכניס את התשלום ישירות לכיסו. העסק הקטן מדווח על הפסדים, וערכו בעת בדיקת השווי יורד, אבל בעלי העסק מתעשרים מכסף "שחור", שקשה להוכיח את מקורו. במקרים כאלה יש לבדוק את החובות הנטענים כחובות אבודים ולבחון את קיימת הסתברות שהחובות שולמו ישירות לבעל העסק ולא עברו בחשבון העסקי.
בדיקת תפעול העסק
מומחה הממונה לצורך הערכת שווי עסק נוהג לבקר בעסק על מנת להתרשם מדרך תפעולו, מהאפשרות להעלים הכנסות ורווחים וכדומה. הערכת שווי העסק על סמך המסמכים המוגשים על ידי בעל העסק או רואה חשבון מטעמו עלולה להיות מוטעית במקרים בהם קיים חשש שהרווחים המוצגים נמוכים מהרווחים בפועל. התרשמות בלתי אמצעית מהעסק חשובה לצורך קבלת תמונה מהימנה ושלמה בדבר הדרך בה העסק פועל, ומכאן הסקת מסקנה לגבי רווחיותו.
עו"ד רות דיין מתמחה בדיני משפחה, מחברת הספר "המדריך הישראלי לגירושין".