לקראת 2016: להתכונן לסוף שנת המס

עצמאי, בעל עסק? לקראת שנת מס חדשה כדאי להיערך נכון. הנה כמה עצות - כיצד לסיים את שנת המס 2015 בצורה מיטבית

שנת המס 2015 עומדת להסתיים וזה הזמן לבצע בדיקה אחרונה - האם ביצענו את כל הפעולות הנדרשות כדי לסיים את השנה בצורה מיטבית והאם אנחנו ערוכים לשנת המס 2016.

 

היערכות להאטה כלכלית

הכלכלה הישראלית נמצאת כידוע בהאטה מתמשכת. התחרות גוברת וכל בעל עסק חייב להכיר מספר נתונים חשובים הנדרשים לניהול נכון של העסק ולביצוע צעדי התייעלות מהותיים:

 

• בניית תקציב

 

• הכרת ההוצאות הקבועות

 

• תזרים מזומנים לשלושת החודשים הבאים

 

• ניהול המלאי

 

• דוחות גבייה

 

• בחינת שיעור הרווחיות

 

• הרחבת הפעילות שווקים חדשים

 

• תלות בלקוח מהותי

 

• ניתוח מבנה האשראי של החברה

 

כמובן שהכרת הנתונים האמורים צריכה להתבצע ללא קשר למצב הכלכלי. מנהל עסק שאין בפניו את הנתונים האמורים חייב לקבל אותם מרואה החשבון שלו באופן מיידי.

 

כרטיסי 101 לעובדי העסק לשנת 2016

חובה להחתים את העובדים על הטופס כולל הצהרת העובד על היעדר הכנסה נוספת

ספירת מלאי

יש לערוך ספירת מלאי ביום 31 בדצמבר 2015. חובה לבצע את ההתאמות הנדרשות אם הספירה לא בוצעה בדיוק ביום 31 לדצמבר. חובה לחתום בתחתית כל עמוד.

 

ספירת קופה

יש לבצע ספירה של כמות המזומנים בקופה ולהכין רשימה של שקים הנמצאים בקופה ביום 31.12.15 . חובה לרשום את הפרטים הבאים: מספר שק, בנק, מועד הפירעון והסכום.

 

רכבים

הוצאות הרכב מוכרות בשיעור של 45% ללא תלות בכמות הנסיעות. על מנת שהוצאות הרכב יוכרו במס הכנסה חובה לעשות לכל רכב שווי שימוש. אצל עצמאים חישוב השווי נעשה בעת הכנת הדו"ח השנתי.

 

מעבר לדיווח מע"מ דו חודשי 

עוסק שמחזור עסקאותיו בשנת 2015 עולה על 1.5 מיליון שקל יהיה חייב בשנת 2016 בהגשת דו"ח מע"מ בכל חודש.

 

עוסק פטור

בשנת 2015 עוסק פטור הוא מי שמחזור עסקאותיו אינו עולה על 100,000 שקל בשנת המס.

 

קופת גמל לקצבה

עצמאיים - מומלץ להפקיד עד 16% מההכנסה החייבת ועד לתקרה בסך של 33,408 שקל בשנה. (11% יהיו מוכרים כניכוי - ו - 5% יהיו מוכרים כזיכוי).

 

קרנות השתלמות

עצמאיים - מומלץ להפקיד עד7% מהכנסה החייבת במס, סכום ההפקדה המקסימלי בשנת 2015 הוא בסך של 18,480 שקל.

 

בעל שליטה - תקרת ההכנסה היא - 188,544 שקל ושיעור ההפקדה המקסימלי מההכנסה, 7.5% מעביד , 2.5% עובד. הסכום המותר בניכוי בידי החברה הוא בשיעור של 4.5% . סכום ההפקדה המותר בניכוי לחברה עבור בעל שליטה הוא בסך של - 8,484 שקל לשנה.

 

הפקדות לאובדן כושר עבודה

עצמאי יכול להפקיד לביטוח לאובדן כושר עבודה עד שיעור של 3.5% מההכנסה החייבת (מוגבל לפי 4 משכר הממוצע במשק – סך של 37,040 שקל לחודש).

 

דחייה או הקדמת הכנסות לנישום המדווח על בסיס מזומן

נישום המדווח על בסיס מזומן יכול להקדים תשלום לספקים ונותני שירותים על מנת שמס הכנסה יכיר בהוצאה כבר בשנת המס הנוכחית. לגבי הכנסות, אם לקוח של העסק משלם את חובו רק לאחר סוף שנת המס תדחה ההכנסה לצרכי מס לשנה הבאה.

 

מתנות

יותרו בניכוי מתנות שנתן נישום בגין קשר עסקי לרבות מתנות לעובד לרגל אירוע ובלבד שסכום הניכוי לא יעלה על 210 שקל לשנה לאדם ובלבד שנרשמו פרטי מקבל המתנה, העתק אסמכתא והסיבה למתן המתנה.

 

תשלום מקדמות לביטוח לאומי

עצמאי משלם מקדמות לביטוח לאומי במשך השנה. 52% מהסכום מוכרים כניכוי למס הכנסה. מומלץ לשלם את יתרת החוב לביטוח לאומי עד סוף שנת המס כדי להגדיל את הסכום שמותר בניכוי.

 

שינוי סוג ההתאגדות לקראת שנת המס 2016

עם סיום שנת המס 2015 יש לבחון מחדש את אופן ההתאגדות. האם כדאי להפוך מעצמאי לחברה בע"מ? או האם כדאי להפוך מעוסק פטור לעוסק מורשה?

 

האמור במאמר זה אינו מהווה חוות דעת או ייעוץ מקצועי והנו על בסיס מידע חלקי ותמציתי. אין בידי הכותב בכדי לשאת באחריות כלשהיא כלפי הקוראים ו/או המשתמשים במידע האמור.