משלמים ביטוח חיים למשכנתא? אתם זכאים להחזר מס

לעיתים גם חלק מהפקידים במשרדי מס הכנסה אינם מודעים לכך

מי שנוטל משכנתא מחויב לבצע שני ביטוחים - ביטוח נכס וביטוח חיים. לווים רבים אינם מודעים לכך שניתן לקבל החזרי מס (זיכוי) עבור תשלום ביטוח חיים המבוצע באמצעות תשלום משכנתא. מתלונות שהגיעו למדור עולה, שלעיתים גם חלק מהפקידים במשרדי מס הכנסה אינם מודעים לכך.

ג'ק בלנגה, רו"ח שותף במשרד פאהן-קנה-ושות' וחבר רשות ועדת המסים של לשכת רואי-החשבון מסביר, כי סעיף 45-א לפקודת מס הכנסה התשכ"א - 1961 מעניק זיכוי מהמס בשיעור של 25% מהתשלומים בעד פרמיות לביטוח חיים בחברת ביטוח. הזיכוי יינתן למשלם פרמיות לביטוח חיים, לבן זוגו, ילדו או הורהו. הזיכוי הוא בשיעור של 25% מסכום הפרמיה ששולמה לביטוח חיים.

אם ההכנסה השנתית נמוכה מ-30,720 שקל (2,560 שקל לחודש בממוצע), הזיכוי ינתן לסכומים ששולמו עד תקרת פרמיה של 1,536 שקל.

לדוגמה, יחיד שמשכורתו השנתית נמוכה מ-30,720 שקל, ושילם פרמיה שנתית של 1,536 שקל, יהיה זכאי להחזר מס של 384 שקל. אם ההכנסה השנתית עולה על סכום זה, יינתן זיכוי על פרמיות ששולמו עד תקרה של 5,580 שקל. כלומר, יחיד ששילם פרמיה לביטוח חיים של 6,000 שקל יהיה זכאי להחזר מס ששילם בסך 1,395 שקל. כדי ליהנות מהזיכוי הזה, יש לצרף במועד הגשת הדו"ח השנתי אישורים מקוריים על תשלומים לביטוח חיים, אם התשלומים אינם מופיעים בטופס 106.

הזיכוי ניתן למי שטרם מיצה את הטבות המס שלו (במסגרת הפקדה לקרן פנסיה, קופת גמל או תוכנית ביטוח אחרת). בנקים למשכנתאות גובים כ-200 שקל על אישור תשלומים לשנים קודמות. בכל מקרה, לפני שקופצים על השלל - רצוי לבדוק עם בעל מקצוע, שלאחר כל המהלכים האלה אתם צפויים לקבל החזרים.

בלנגה מציין, כי הזכאות להחזר מופיעה גם בהוראות הביצוע בעניין הגשת דו"חות מס, למשל ה"ב 10/99 מיום 2 במאי 99'. הוא מציין, כי נישום שאינו חייב בהגשת דו"ח שנתי (כגון שכירים), יכול להגיש דו"חות על מנת לקבל החזרי מס בגין 6 שנות המס שקדמו לשנה בה הוגשה הבקשה. לכן, עד סוף שנת 2001 קיימת זכאות להגשת דו"חות לשנות המס מ-1995 ואילך. ההחזרים, אם יהיו כאלה, יינתנו בתוספת הפרשי הצמדה וריבית בשיעור של 4% לשנה.