זו הזכות שלכם לדעת: החזרים ממס הכנסה

רבים מאתנו מוצאים את עצמם מסייעים כלכלית לקרובי משפחתם בגיל הזקנה או בעת הופעתה של מחלה המצריכה סיוע כלכלי נרחב. לעתים הטיפול מחייב החזקת בן המשפחה במוסד סיעודי. בנסיבות הללו העול הפיננסי המוטל על כתפיה המשפחה גדל באופן משמעותי כשהמשפחה נדרשת לממן מכיסה, בצורה חלקית או מלאה את עלות ההחזקה במוסד. על מנת להקל ולהטיב עם בני המשפחה, מעניקה המדינה מספר זכויות המתבטאות באופנים שונים, כשאחת מההקלות המשמעותיות ביותר היא החזר המס המתבטאת בזיכוי במס ההכנסה.

למי מגיעה ההטבה? על פי סעיף 44 לפקודת מס הכנסה זכאי כל תושב ישראל או בן/בת זוגו לזיכוי במס במידה ושילם בשנת המס עבור החזקתם במוסד סיעודי של הורה, בן זוג או ילד בשל היותם מרותקים למיטה בתמידות, משותקים לחלוטין, בלתי שפויים בדעתם, עיוורים, או לחלופין בשל החזקתו של ילד בעל מוגבלות שכלית התפתחותית במוסד. הזיכוי במס הכנסה הוא 35%, זאת בתנאי שהחלק היחסי ששולם עבור החזקת בן המשפחה במוסד הינו גבוה מ-12.5% מהכנסה של בן המשפחה המשלם. לדוגמא, אדם שהכנסתו היא 160,000 ש"ח בשנת מס מסוימת, אשר שילם עבור החזקת אימו במוסד סכום של 60,000 ש"ח, סכום הזיכוי שיקבל ממס הכנסה עבור החזקת האם במוסד הוא 14,000 ש"ח.

איך מממשים את הזכאות?

את הבקשה לזיכוי במס עבור החזקת בן הזוג או ההורה במוסד יש להגיש מידי שנה. תהליך הגשת הבקשה למימוש הזיכוי במס הכנסה כרוך בפנייה אל משרדי מס ההכנסה שבאזור המגורים. יחד עם הבקשה יש להגיש מספר מסמכים שאחד מהם הוא טופס 127. טופס 127 הינו תעודה רפואית אותה ממלא רופא מומחה (פסיכיאטר, נוירולוג או רופא התפתחותי), האמורה לכלול אבחנה מדויקת וברורה בעברית עם כל הפרטים הרפואיים, כשהתעודה הרפואית נושאת תאריך המעיד על תקפותה.

טפסים נוספים בהם יש להצטייד הם טופס 116 (בקשה להקלה ולתיאום בחישוב ניכויי המס), טופס 116א לשכירים (בקשת זיכוי ממס בגין קרוב נטול יכולת), טופס 106 לאותה שנת מס (סך כל הניכויים והתשלומים של העובד), טופס 1301 המוגש בסוף שנה, וכן חשבוניות מקור מאותו המוסד בו מוחזק בן המשפחה, וכל מידע נוסף אשר עשוי לסייע לאימות הזכות.

על מנת ללמוד יותר על הנושא ועל הקלות מס נוספות אתם מוזמנים להיכנס לאתר כל זכות.