מס הכנסה: משאירים את הכסף במשפחה
רשויות המס בוחנות בדקדקנות עסקים משפחתיים ומוודאות שבני המשפחה לא מקבלים ממנו שכר פיקטיבי. כיצד יכול זוג העובד בעסק משותף לעמוד בדרישות החוק - ובכל זאת לשלם פחות מס
הקמת עסק משפחתי יכולה להיות הצלחה מסחררת, שבה כל העובדים נאמנים למקום עבודתם ורוצים בהצלחתו. עם זאת, הדבר עלול להביא לסכסוכים קשים ולפירוק משפחות. בעיקר דברים אמורים בעסק שבו העובדים הם בני משפחה מקרבה ראשונה, בני זוג, או הורים וילדיהם. היתרון מובהק של הקמת עסק משפחתי הוא בכך שההכנסות נשארות במסגרת המשפחתית. נראה כי זו גם הסיבה לביקורת הקפדנית שמבצעות רשויות המס על עסקים אלה.
"רשויות המס מכירות את האופי הישראלי שאינו אוהב לשלם מס", אומר רו"ח אלכס סוטובסקי, מומחה לעסקים בינוניים, עצמאיים ועמותות. "כאשר קרובים מדרגה ראשונה מקבלים משכורת מעסק משפחתי, הדבר עלול להדליק נורה אדומה ברשויות המס מחשש שמדובר בתשלומים פיקטיביים שמטרתם לנפח עלויות ולחסוך במס".
כדי למנוע אי נעימויות ולהבהיר מה מותר ומה אסור בכל הנוגע לחלוקת משכורות בעסק משפחתי, רו"ח סוטובסקי ענה על כמה שאלות בתחום של העסקים המשפחתיים.
כיצד רשויות המס מתייחסות לבני זוג העובדים באותו העסק?
החוק קובע כי כאשר בני זוג עובדים באותו העסק, חישוב ההכנסה לצורכי תשלום מס יהיה מאוחד. מסיבה זו אין משמעות אם שניהם רשומים כמקבלי משכורות או רק אחד מהם. כל הכנסות העסק נרשמות על שמו של אחד מבני הזוג, ואלה ממוסות על פי מדרגות המס.
מה המשמעות של חישוב מס מאוחד?
חישוב מאוחד פירושו שרק בן זוג אחד ממוסה. מבחינת מדרגות המס לא ניתן לפצל את הכנסת העסק לשני בני הזוג ולקבל מדרגות נמוכות עבור כל אחד מהם. בכך מפלה החוק לרעה בני זוג שעובדים יחד, לעומת בני זוג העובדים במקומות נפרדים. לדוגמה, במקרה של בני זוג עם שני ילדים עד גיל 18, העובדים במקומות נפרדים ומרוויחים 10,000 שקל כל אחד, ישלם הבעל מס הכנסה של 1,590 שקל והאשה 1,145 שקל. אם בני זוג אלה עובדים יחד, הם ישלמו יחדיו על הכנסה של 20 אלף שקל, מס של כ-5,000 שקל.
איך אפשר להימנע מחישוב מס מאוחד?
על פי החוק, במקרה שבני הזוג עובדים יחד, ובתנאי שלא היתה להם הכנסה ממקור נוסף, ניתן לדרוש חישוב נפרד עד לסכום של 25,008 שקל בחודש. החישוב הנפרד יכול להגיע לחיסכון של עד 12,250 שקל בשנה בתשלומי מס.
מה הקריטריונים לחישוב מס נפרד?
כדי להבטיח ששני בני זוג העובדים בעסק אחד יזכו בהטבת מס של חישוב נפרד, צריך העסק להתנהל מחוץ לדירת מגוריהם של בני הזוג. בנוסף, כל אחד מבני הזוג צריך לעבוד בעסק לפחות 36 שעות בשבוע במשך 10 חודשים לפחות בשנה אחת. לעתים כדאי לשקול הכנסת שעון נוכחות לעבודה, כדי שאפשר יהיה להוכיח כי בני הזוג אכן עמדו במכסת השעות שהחוק דורש. תנאי נוסף לחישוב מס נפרד הוא שלבני הזוג אין הכנסה אחרת החייבת במס מעבודה או מעסק. בנוסף, יש להודיע לפקיד השומה כי בני הזוג מתכוונים לתבוע חישוב נפרד, כחודש לפני התקופה שבה מתכוונים לתבוע חישוב נפרד. תוקף ההודעה הוא לשלוש שנים.
מה קורה כאשר בני הזוג עובדים במקום אחד אבל עם לקוחות נפרדים?
במקרה שבני הזוג עובדים באותו תחום, כגון רופאים, עורכי דין ורואי חשבון, אך כל אחד מהם יכול להוכיח כי הוא מטפל בלקוחות נפרדים, חישוב המס יהיה נפרד לכל אחד מבני הזוג. במקרה שבני זוג אלה עובדים בדירת המגורים, כל אחד מהם יכול לתבוע בנפרד להכיר בהוצאות בית שונות כמו ארנונה, חשמל ומים.
מה שיעור ההפרשה לביטוח לאומי?
בני הזוג רשאים לקבוע את השיעור המדויק של כל אחד מהם בעסק. על פי שיעורים אלו ישולמו דמי הביטוח הלאומי של כל אחד מבני הזוג ובהמשך יקבלו את הקיצבאות והגימלאות.
מה קורה כאשר בני משפחה אחרים עובדים בעסק המשפחתי?
במקרה שבו העסק משלם משכורות לבני המשפחה, יבדקו רשויות המס אם אכן התקיימו יחסי עובד-מעביד ואם קרובי המשפחה אכן היו כפופים להוראות בעל העסק, קרוב משפחתם. בין השאר ייבדק אם הועמדו לרשותם כלי עבודה לביצוע עבודתם, אם הם נחוצים בעסק, אם תשלום המשכורת בוצע בפועל ואם הוא הועבר לחשבון הבנק של העובד.
האם לבן משפחה המקבל משכורת בעסק המשפחתי מותר לעבוד במקום נוסף?
מותר לבן משפחה לעבוד בעסק אחר, אך הוא הוא צריך להוכיח כי העבודה בעסק המשפחתי מתבצעת בפועל. משמעות הדבר היא שעובד המועסק בעסק אחר במשרה מלאה ובשעות נוספות, לא יוכל לקבל משכורת מהעסק המשפחתי כאילו הוא עובד גם בו במשרה מלאה.
לפנייה לכתב/ת 
מחשבון. להשאיר את הכסף במשפחה
מומלצים
