סוף שנת המס: גם שכירים יכולים לקבל כסף מהמדינה

שכירים רבים חושבים כי סוף שנת מס היא מועד שבו בעלי עסקים ועצמאיים בלבד מבצעים עבודה פיננסית מול רשויות המס. הם טועים. בקופת המדינה נצברים מדי שנה מאות מיליוני שקלים עקב אי פנייתם של השכירים לבקשת ההחזרים המגיעים להם. גם שכירים יכולים ליהנות מהטבות ולחסוך מאות ואף אלפי שקלים בעזרת תכנון נכון ומושכל. 

לדברי עו"ד רועי פלר, מומחה לדיני מיסים, שכיר שאינו מגיש דו"חות שנתיים למס הכנסה, זכאי להגיש בקשה להחזר מס עד 6 שנים מתום השנה בגינה זכאי להחזר. דהיינו, ניתן עד סוף שנת 2007 לבקש החזר מס בגין השנים 2001-2006, כלומר, החל מתחילת שנת 2008, לא ניתן יהיה לבקש החזר מס בגין שנת 2001.

עובד שכיר, שבמהלך השנה לא נהנה מההטבות המגיעות לו - רשאי להגיש בקשה להחזר מס בלשכות המס הפזורות ברחבי הארץ. את הבקשה יש להגיש באמצעות דו"ח מקוצר, המיועד לעובד שכיר שהכנסתו ממשכורת בלבד, ולצרף את המסמכים הללו: טופסי 106 שהוציאו המעבידים (לשני בני הזוג), אישורים על הפרשות לקופות גמל וביטוח חיים מצד העובד עצמו, ואישורים אחרים המקנים הקלה במס. בקשות להחזרי מס ניתן להגיש עד שש שנים אחורה משנת המס הנוכחית.

עו"ד אלי דורון והמשפטן אורי פסטליך ממשרד דורון טיקוצקי עמיר מזרחי שמתמחה במשפט מיסויי–אזרחי, נותנים מספר עצות מהן ניתן ללמוד אם אתם בכלל זכאים להחזר ממס הכנסה.    

עבודה בחלק מהשנה

מי שעבד בחלק מהשנה ולא היו לו הכנסות נוספות לבד ממשכורת, זכאי לניכוי מס מופחת ממשכורתו, זאת משום שנקודות הזיכוי הן שנתיות (חישוב המס כולו הוא שנתי מ-1 בינואר ועד 31 בדצמבר) וחלות גם על חודשים שלא הייתה לו בהם הכנסה. את ההקלות בחישוב המס מקבל השכיר מן המעביד.

על מנת שיתבצע הקיזוז על ידי המעביד צריך להצהיר בטופס 106 אצל המעסיק או לחליפין למלא דו"ח שנתי באופן עצמאי בתחילת שנת המס הבאה עבור השנה שחלפה.

תיאום של ניכויי מס משכר

במידה שההכנסה נובעת ממספר מקורות, רשאי השכיר לערוך תיאום מס באמצעות המעביד או באמצעות פקיד השומה. תיאום המס כדאי לעובד, כיוון שכך יימנע מתשלום מס עודף. לשם כך יש למלא טופס, הכולל הצהרה מפורטת על כל מקורות ההכנסה, לצרף את כל תלושי המשכורת ולהגישם למעביד הנוסף או לפקיד השומה. המעביד הנוסף יערוך את חישוב המס וינכה את המס מהשכר אצלו בהתאם.

בתיאום המס במשרדי מס הכנסה ניתן אישור למעסיק הנוסף על שיעור המס אותו הוא נדרש לנכות לעובד, או שיישלחו למבקש אישורים בכתב המציינים את שיעור המס שיש לנכות מכלל ההכנסה ועל השכיר להעביר אישורים אלה למעבידיו השונים. חשוב לזכור כי בעת חישוב מס של יחיד שלבן/בת זוגו אין הכנסה - תובא בחשבון נקודת זיכוי נוספת.

אישה עובדת

בחישוב מס של אישה עובדת תובא בחשבון 1/2 נקודת זיכוי נוספת ובסה"כ היא זכאית ל 2.75 נקודות זיכוי. אישה עובדת שלה ילדים זכאית ל- 1/2 נקודת זיכוי נוספת בגין כל ילד בשנת הולדתו עד להגיעו לגיל 18, ולנקודת זיכוי נוספת בגין כל ילד בשנה שלאחר לידתו ועד לשנה שלפני הגיעו לגיל 18. אישה נשואה עם ילדים העובדת ובעלה אינו עובד - זכאית ל- 1/2 נקודת זיכוי נוספת ובסה''כ ל- 1/4 + 3 נקודות זיכוי.

משפחה חד-הורית

עובד חד-הורי או עובדת חד-הורית, זכאים לנקודת זיכוי אחת נוספת בשל היותם משפחה חד-הורית. (מלבד נקודות זיכוי בגין ילדים).

תושבים ביישובי ספר או באזורי פיתוח

תושבי היישובים באזורי פיתוח או בישובי ספר, ששם יישובם מופיע ברשימה מיוחדת של מס הכנסה, המתגוררים במקום ברציפות בפועל 12 חודשים ויותר - זכאים להנחה ממס הכנסה בשיעורים שונים מהשכר, עד לתקרה שנקבעה בחקיקה, השונה מיישוב ליישוב. בשנה האחרונה התווספו יישובים מאזור עוטף עזה. המעביד יתיר את ההנחה המגיעה בחישוב המס מהשכר.

עולים חדשים

עולה חדש זכאי להקלות במס במשך 42 חודשים מיום עלייתו ארצה. ההקלה ניתנת באמצעות נקודות זיכוי נוספות על אלה המגיעות לכל תושב: 3 נקודות זיכוי חודשיות במשך 18 החודשים הראשונים לעלייה (כלומר 534 שקלים). שתי נקודות זיכוי חודשיות במשך 12 החודשים הבאים (כלומר 356 שקלים). 1 נקודת זיכוי (178 שקלים) במשך 12 החודשים הנוספים.

מניין 42 החודשים מתחיל עם קבלת תעודת עולה, ונמשך ברציפות גם כאשר לעולה אין הכנסה.

עולה שלא עבד מספר חודשים במהלך שנת המס, יכול לנצל את נקודות הזיכוי שלו כעולה לשם הפחתת המסים שעליו לשלם על שכרו באותו חלק מן השנה שבו עבד. המעביד יפחית את נקודות הזיכוי מהמס המנוכה מהשכר.

יש לזכור כי נקודות הזיכוי לעולה חדש מצטרפות לנקודות הזיכוי של תושב רגיל. כך לדוגמא תקבל עולה חדשה, שיש לה שלושה ילדים, בשנה וחצי הראשונות לעלייתה ארצה - סך של 8.75 נקודות זיכוי לפי החישוב: 2.25 נקודות זיכוי בגין תושב, 0.5 נקודת זיכוי בגין היותה אישה עובדת., 3 נקודות זיכוי בגין היותה עולה חדשה , ו-3 נקודות זיכוי בגין ילדים.

זיכוי בגין הוצאות החזקתו של קרוב במוסד

לאילו שמחזיקים במוסד אישה, הורה או ילד משותקים לחלוטין, עיוורים או בלתי שפויים בדעתם – יינתן זיכוי במס בשיעור של 35% מהוצאתם אלו. הזיכוי יינתן בשל סכומים ששולמו שעולים על 12.5% מהכנסתו החייבת של האזרח. לקבלת הזיכוי יש להמציא חשבוניות מקור מהמוסד בו מוחזק הקרוב ומידע לאימות זכות בין המשלם לתובע הזיכוי.  יש הכרח למלא טופס 127 ממס הכנסה .

זיכוי בגין ילד נטול יכולת

עובד זכאי לשתי נקודות זיכוי על ילד עיוור, חרש אילם, משותק או מפגר, חולה בטלסמיה, דיס אוטונומיה או סיסטיק פיברוזיס. פקיד השומה יאשר בכתב את מתן נקודות הזיכוי. יש לזכור כי בן שמבקש זיכוי בשל החזקת הורה במוסד לא יכול לדרוש בו זמנית גם נקודות זיכוי בגין הורה נטול יכולת.

ניכוי או זיכוי עבור תשלומים לקופות גמל

עובד שממשכורתו מנוכה תשלום לקופת גמל לתגמולים, לקצבה, או לביטוח חיים, זכאי להקלה ממס. ההקלה ניתנת לו על ידי המעביד. לעובד יינתן זיכוי בגובה 5% מההפרשה. עובד שמפריש באופן עצמאי לקופת גמל, רשאי לבקש מפקיד השומה או ממעבידו שיזכה אותו. הזיכוי נעשה באמצעות הפחתה מסכום ההכנסה החייבת במס אשר בו חויב העובד, כל זאת ייעשה על ידי המעביד או בהגשת דו"ח שנתי אישי על ידי העובד.

אם למעביד אישור קיבוצי מפקיד השומה למתן הנחות לעובדיו, הוא רשאי להתיר לעובד את הזיכוי או הניכוי, לאחר המצאת קבלה או אישור על תשלומיו.

הניכוי או הזיכוי עבור תשלומים לקופת גמל, ניתנים גם לבן זוגו, הוריו או ילדיו של העובד, ובלבד שלא יינתן ניכוי או זיכוי כפול בשל אותו תשלום. הניכוי או הזיכוי ניתנים לעובד ששילם את התשלום או למי שבעדו שולם התשלום.

כל שנה נקבעת תקרה מסוימת לזיכוי ולניכוי. פרטים ניתן לקבל במחלקת הניכויים של פקיד השומה.

לדברי עו"ד פלר ישנן אוכלוסיות נוספות שיכולות לזכות בהקלות מס: חיילים משוחררים זכאים לנקודות זיכוי. גם נערים עובדים בגילאי 16-18 יהיו זכאי לנקודת זיכוי אחת בכל שנת מס בה עבד.

אדם שסיים החל משנת המס 2005 ואילך לימודי תואר ראשון, שני, שלישי ברפואה, לימודי דוקטורט ישירים, או לימודי מקצועות מסוימים - יהיה זכאי בשנה שלאחר הסיום למחצית נקודת זיכוי למשך שלוש שנים.

גם אדם התורם למוסד ציבורי (שאושר כמוסד מוכר על ידי רשויות המס) זכאי לקבל החזר.

הנצחת קרוב – אזרח שהוציא סכום כסף להנצחת זכר קרוב משפחה שהיה חייל או שוטר ושנפל במערכה או בפעולות האיבה, יהיה זכאי להחזר שעשוי להגיע עד 30% מסכום ההוצאה.

לסיכום - התקופה הקצרה שנותרה עד לסיום השנה היא ההזדמנות האחרונה לטפל בהכנת המסמכים המתאימים כדי להבטיח את זכאותכם לקבלת החזרי מס.