הגיע הזמן להבין: מהו מאזן תשלומים?

אם בא לכם להשקיע בבורסה ושמעתם שלטבע היו דו"חות טובים, או שישבתם מול רואה החשבון שלכם כדי לחתום על הדו"ח השנתי ופתאום הרגשתם בורים גמורים. אז די לבורות!!! הגיע הזמן להבין מהו מאזן.

מאזן הוא דו"ח אחד מקבוצת דו"חות הכוללת גם דו"ח רווח והפסד ודו"ח תזרימי המזומנים, שמטרתה להסביר ולנתח את מצב העסק ותוצאותיו לתאריך מסוים.

מה כולל הדו"ח ואיך קוראים אותו? לצורך ההסבר נציג מאזן לדוגמא הכולל את הסעיפים העיקרים המופיעים במאזני החברות השונות.

המאזן מוצג בדרך של צד חובה (צד נכסים) שמפרט את הנכסים והרכוש שיש לעסק, וצד הזכות (צד התחייבויות) שמפרט את ההתחייבויות של העסק. שימו לב שתמיד צד הנכסים יהיה שווה לצד ההתחייבויות, זה האיזון שבמאזן . ועתה נבאר כמה מושגים.

רכוש שוטף - אלו סכומים כספיים שיש לעסק וזמינים לו בטווח הזמן המיידי או הקצר, כמו מזומן ופקדונות בבנק (בעסק שלפנינו הם מסתכמים ב-12,537 שקל ו-38,392 שקל בהתאם). כמו כן, כולל הרכוש השוטף כסף שלקוחות חייבים לעסק.

רכוש קבוע - אלו נכסים שהעסק קנה, כמו מחשבים, רכבים, מקרקעין, ארונות, שידות וכו'. הנכסים הנ"ל מוצגים בעלותם המפוחתת, זאת אומרת כמה שהם עלו פחות ההוצאה שמותרת עליהם כל שנה (הוצאות הפחת). נכסי העסק מסתכמים בסך של 520,312 שקל.

התחייבויות שוטפות - סכומים אלה מציגים את הכספים שהעסק חייב בזמן הקצר או המיידי כמו צ'קים שניתנו, תשלומים לספקים על קניות שונות וכדומה.

הון ועודפים - סעיף זה מרכז את יתרת הרווחים שהעסק צבר מיום הקמתו ואת הון המניות שלו. (בעסק שלפנינו העסק הרוויח 413,421 שקל מהיום שהוקם).

אז סוף סוף הבנו מה אנחנו קוראים ולא נתנו למספרים לבלבל אותנו, אומנם אנחנו לא מנתחי דוחות עדיין אך מעכשיו אין ספק שנדע לקרוא את המאזן ולא רק נהנהן בראשנו בכל פעם שידברו עליו.

הכותב, אלון שרייבר, הוא שותף-מנהל במשרד "שוורץ-שרייבר ושות'" מקבוצת אליוט ישראל.