פירצה ברפורמה: ביטוח חיים ומנהלים – פטורים ממס

"חור" בחקיקה של המלצות ועדת רבינוביץ' יאפשר למעשה עד סוף שנה זו לחלק מהציבור להפקיד כספים בתוואי מסוים של חיסכון מבלי שמהרווחים (הריבית) על חסכונות אלה ייגבה מס גם לאחר תחילת הרפורמה ב-1 בינואר הקרוב. המדובר בפוליסות ביטוח מנהלים, בפוליסות ביטוח חיים ובקרנות השתלמות לעצמאים, שלא אושרו כקופות גמל.

על-פי המלצות ועדת הרפורמה במס היה צריך לקבוע תיקרה לפטור ממס להפקדה בקופות אלה, כמו בקופות הגמל, אך הדבר לא בוצע בחקיקה. התקרה להפקדות בקופות גמל עומדת כיום על 10,000 עד 18,000 שקל, תלוי אם הקופה היא לשכירים או לעצמאים.

חבר ועדת רבינוביץ', עו"ד אבי אלתר, אמר אתמול (ג') ל"ידיעות אחרונות", כי בשל חור הזה ניתן עדיין כיום, די במפתיע, לפתוח ביטוחי מנהלים וביטוחי חיים, שהם למעשה חסכונות לכל דבר, מבלי שהחל מה-1 בינואר יגבה מס על הריבית שתשולם עליהם וזאת עד סוף הפוליסה. על כל הפקדה אחרת בכל מסלול חיסכון בישראל או בחול ישולם מס על הרווחים, החל ב-1 בינואר הקרוב.

הדבר נובע מכך שב-8 במאי 2000, עם פרסום המלצות ועדת הרפורמה במס הקודמת - ועדת בן-בסט - חוקקו בכנסת הוראות מעבר. הוראות אלה קבעו, כי עם הפעלתה של רפורמה כלשהי במס יחויב כל סכום שיופקד בחסכונות במס - החל מהיום הקובע, במקרה זה ה-1 בינואר 2003. הוראות המעבר מתייחסות לכל תכנית או רכישת פיקדון שקלי שנפתחו לאחר ה-8 במאי 2000.

אולם, באותן הוראות מעבר נקבע מפורשות שהפקדות לכל קופות הגמל, לרבות פוליסות ביטוח שלא אושרו כקופות גמל, יחויבו במס רק על הפקדות חדשות שיבוצעו החל ב-1 בינואר הקרוב.

עם זאת, לגבי קופות הגמל קיימת תיקרה של פטור ומעליה משלמים מס כרגיל. מתוך חוסר תשומת לב של המחוקקים נותרו ההפקדות בפוליסות הביטוח ללא הגבלת תיקרה ואם הדבר לא יתוקן בחקיקה עד ל-31 בדצמבר - יהיה זה תוואי החיסכון היחיד שיהיה פטור לחלוטין ממס על הריבית - ובכל סכום שהוא. עו"ד אלתר היפנה אתמול את תשומת לב ראשי נציבות מס הכנסה לנושא ושם הובע ספק אם יהיה ניתן לסגור את החור שנוצר שלא בכוונה, בשל קוצר הזמן עד למועד הפעלת הרפורמה במס.

סגן נציב מס הכנסה לעניינים מקצועיים, אוסקר אבו-ראזק, אמר אתמול בתגובה: "אין מילים בפי להודות לעו"ד אבי אלתר על שהאיר את עינינו בעניין הזה. הוא המליץ לסגור מיד את הפירצה הזאת בחקירה מהירה. אנחנו מקווים שאכן נספיק לחוקק את התיקון, כך שב-1 בינואר 2003 כך ישלמו מס על ביטוחי החיים והמנהלים. יועצינו המשפטיים מטפלים בכך".