לפדות את החיסכון בסוף השנה

חישוב המס בישראל הוא על בסיס שנתי, ולכן עם כניסתה של הרפורמה במס עלולים רבים להפסיד הטבות מס שנתיות המגיעות להם מתוקף החוק לשנת מס מסוימת אם אינם פודים את תוכניות החיסכון שלהם עד סוף שנת המס. כך קובע רואה החשבון עופר פרץ מקבוצת חשבים.

אובדן ההטבות נובע מכך שהמס על ההכנסות מריבית מחושב רק בעת קבלת הכסף בפועל. במלים פשוטות: אדם שמפקיד כספים בתוכנית חיסכון בסוף שנת 2002 ופודה אותה רק בראשית שנת 2004 - יפסיד את כל הטבות המס של שנת 2003. הדבר תקף בכל אחת משנות המס הבאות וההתייחסות לשנת 2003 היא להמחשה בלבד.

לדוגמה: גבר שאין לו הכנסה נוספת מלבד ריבית על תוכנית חיסכון שסכום הקרן שלה הוא 320 אלף שקל, התשואה השנתית הריאלית עליה היא 10% וחבות המס בגין ריבית זו היא 4,800 שקל - לא ישלם על הכנסה זו מס אם היא תיפדה עד סוף שנת המס 2003, משום שנקודות הזיכוי מכסות את כל ההכנסה מריבית. אולם אם התוכנית לא תיפדה לפני תום שנת המס 2003, הוא יפסיד את כל נקודות הזיכוי בגובה 4,800 שקל בגין שנה זו. אם התוכנית תיפדה במהלך 2004 לאחר שהתשואה מהריבית תגדל, הוא ייהנה רק מנקודות הזיכוי של 2004 וכך יהיה עליו לשלם מס על ההכנסה מהריבית בעוד שקודם לכן היה פטור מכך. ביחס לאשה הסכום שניתן לחסוך גבוה יותר משום שהיא נהנית מחצי נקודת זיכוי נוספת.

ההטבה הנובעת מנקודות זיכוי החלה על כל אזרח אינה היחידה ואינה הגדולה שבהן", אומר פרץ. "עם ההטבות השונות על מיסוי פקדונות נמנות הטבות לגימלאים, לבעלי הכנסות נמוכות, לנכים 100% לעיוורים ואחרות. הטבות מס אלה מתבטאות באלפי שקלים ואינן מועברות משנה לשנה, ועל כן יכולים הזכאים להן להפסידן אם לא יקפידו על פדיון תוכניות חיסכון לפני תום שנת המס".

כדי להימנע מאובדן ההטבות רצוי לפתוח תוכניות חיסכון ופקדונות שמועד קבלת הריבית בחשבון הבנק או מועד סיומן לא יאוחר מהיום האחרון של שנת המס - כלומר 31 בדצמבר של כל שנה.

במקרה שהתוכנית מסתיימת במועד מאוחר יותר, כדאי לשקול את שבירת התוכנית ולמשוך את הכספים אם אובדן הריבית והקנס נמוכים מההטבה הצפויה במס.