סוף 2008: האם ניצלתם כבר את הטבות המס?
שכיר? עצמאי? רגע לפני תום שנת המס, כדאי לבדוק האם ניצלתם את ההטבות על הפרשה לחסכונות הפנסיונים. מדריך
ביום רביעי בחצות תסתיים שנת המס, ואיתה האפשרות ליהנות מהטבות המס. לקראת סוף השנה מומלץ - הן לשכירים הן לעצמאיים - לנצל את ההטבות. בעזרת מומחי "פרפקט שוקי הון" נברר מי זכאי להטבות, וכיצד מקבלים אותן.
הטבת מס ניתנת לכל עובד, שכיר או עצמאי, החייב במס הכנסה בגין הכנסתו. מטרת הטבות המס היא לעודד את הציבור לחסוך באפיקים פנסיוניים כקופות גמל, ביטוחי חיים ופנסיה, והן מתחלקות לשתיים: ניכויים וזיכויים. ניכוי הוא סכום המקטין את סך ההכנסה שבגינה משולם מס, כלומר, אם קיבלנו ניקוי במס - במקום לשלם מס בעבור כל המשכורת, נשלם לדוגמה בעבור 80% ממנה בלבד.
זיכוי הוא הנחה המקטינה את גובה המס המשולם, כלומר מחשבים את הסכום שאותו אנו אמורים לשלם כמס, ומפחיתים ממנו את סכום הזיכוי (בדומה לנקודות זיכוי). כאמור, ניצול הטבות המס מתאפשר בכל שנת מס עד 31 בדצמבר.
אז מה צריך לעשות בשביל לקבל הטבות מס? ראשית, חשוב לעדכן את מקום העבודה בדבר שינויים בפרטים האישיים במשך השנה האחרונה. שינויים כגון הולדת ילד, גירושים, תשלום מזונות, שינוי כתובת מגורים ליישוב ספר או עיירת פיתוח ובן זוג שאינו בעל הכנסה - משמעותם יכולה להיות זיכוי במס על ההכנסה (נקודות זיכוי או זיכויים אחרים).
נוסף על כך, ניתן לקבל הטבות בגין הפקדות שנעשו במשך השנה לקופת הגמל. ההטבות הניתנות בעבור הפקדה עצמאית (ללא השתתפות המעביד) שונות בין שכירים לעצמאים. ההטבות בעבור השכירים מחושבות בעבור ההכנסה הפנויה במשכורת (השכר שאינו קובע להפרשות סוציאליות).
שכירים: שכיר המפקיד יותר מ-16% מהשכר החודשי הממוצע במשק לתגמולים ולפיצויים (יותר מ-1,164 שקל בחודש), יהנה מהטבות מס מוגדלות הנוספות להטבות שהוא מקבל ממעבידו (בחישוב המשכורת) בגין הפרשות סוציאליות (35% זיכוי על ההפקדה המותרת).
כיצד? אם הפקיד, בנוסף להפקדות שביצע ממקום העבודה עם המעביד, הפקדה נוספת באופן עצמאי עד 9,900 שקל בשנה, יהנה מהטבת מס בגובה המס השולי שלו (המס שנקבע לו בהתאם לגובה המשכורת).
דינה ניב, מנהלת תחום הדרכה ב"פרפקט", מדגישה כי ניתן ליהנות מהטבת מס זו בתנאי שהשכר הקובע של השכיר מגיע ל-30 אלף שקל בחודש לכל היותר. "יש לציין כי בנוסף, יוכל ליהנות גם מזיכוי בגין הפקדותיו העצמאיות אם הפקיד עד 4,500 שקל בשנה ובכך יהנה מזיכוי של 35% מגובה ההפקדה" מסבירה ניב.
שכיר המפקיד מתחת ל-16% מהשכר החודשי הממוצע במשק לתגמולים ולפיצויים (מתחת ל- 1,164 שקל בחודש) יהנה גם הוא מהטבות מס:
אם הפקיד נוסף על ההפקדות שעשה ממקום העבודה עם המעביד הפקדה נוספת באופן עצמאי עד 4,500 שקל בשנה, יהנה מהטבת מס בגובה המס השולי שלו.
כאמור , הטבות על הפקדות אלו לשכירים רלבנטיות רק על החלק מהשכר שבגינו לא ניתנים תנאים סוציאליים. אם העובד מקבל תנאים על מלוא השכר - לא ניתן לקבל הטבה על הפקדה באופן עצמאי.
עצמאים: עצמאי שהפקיד הפקדה שנתית של עד 19,800 שקל בשנה יהנה מהטבת מס (ניכוי) בגובה המס השולי שלו.
בנוסף, על הפקדות נוספות יוכל ליהנות מזיכוי אם הפקיד עד 9,000 שקל בשנה. אם כן, יהנה מזיכוי של 35% מגובה ההפקדה.
הפקדה בקרנות השתלמות
קרנות השתלמות הינן אפיקי חיסכון לטווח הבינוני. הקרנות מיועדות הן לשכירים הן לעצמאיים, אך יש הבדל ביניהן בסוגיית הטבות המס.
כאשר קרן ההשתלמות היא בעבור שכיר - העובד והמעביד מפקידים ביחס של 1:3, כלומר על כל שקל שהעובד מפריש לחיסכון, מפריש המעביד 3 שקלים, וזאת עד לתקרה של 10% משכר העובד, אבל לא יותר מ-1,571.2 שקל לחודש. העובד מפריש לקרן עד 2.5% מהשכר הקובע, והמעביד 7.5% מהשכר הקובע של העובד.
לעובד אין הטבת מס על ההפקדה לקרן השתלמות, והרווח שלו ממנה הוא אותו שילוש הפקדה שמגיעה מצד המעביד (זאת בנוסף לפטור ממס רווח הון). יש להדגיש כי הפקדה לקרן השתלמות אצל שכיר אינה יכולה להיעשות באופן עצמאי בשום מקרה.
כאשר מדובר בעצמאי, ההפקדה המותרת לקרן השתלמות לעצמאיים היא עד 7% מתקרת ההכנסה השנתית; השנה - 224 אלף שקל. ההוצאה המוכרת (ניכוי) בעבור הפקדה בקרן השתלמות היא עד 4.5% מסך ההפקדה. (ההוצאה המוכרת היא בגובה 65% מסך ההפקדה, עד התקרה).
כיצד מגישים את הבקשות להטבות מס?
הטפסים הנדרשים הם: טופס 106 ממקום העבודה בגין שנת המס, אישור שנתי על הפקדות לקופות גמל/ פנסיה/ביטוח חיים, וייתכן שאף טפסים נוספים - בהתאם לקריטריונים לזכאות במס, כגון אישור תושב לתושבי יישובי ספר, אישור תמיכה בנטול יכולת ופסק דין גירושין.
את הבקשות להטבות מס ניתן להגיש עצמאית לפקיד השומה או באמצעות חברה לייעוץ מס. שכירים רשאים להגיש בקשה בכל שנה בגין שנת המס הקודמת (למעשה ניתן לעשות זאת עד 6 שנים אחורה), עד 31 בדצמבר.
