עצמאים ובעלי עסקים: הזדמנות לניצול הטבות המס

בשיתוף בנק הפועלים

במטרה לעודד עצמאים לחסוך לגיל פרישה, מעניקה המדינה הטבות במס בדרך של ניכוי וזיכוי בגין הפקדותיהם לאחד ממוצרי החיסכון לטווח ארוך (קרן פנסיה, תכנית ביטוח או קופת גמל לא משלמת לקצבה).

אמנם הצעת חוק פנסיה חובה לעצמאים עברה כבר בקריאה ראשונה, אך החוק אמור להיות מיושם רק החל מינואר 2017. בינתיים האחריות להפקיד לחיסכון מוטלת על ציבור העצמאים ובעלי העסקים.

מהן הטבות המס?

ההכנסה הקובעת לשנת 2015 היא 208,800 שקל. כעמית עצמאי, שיעור החיסכון המזכה אותך בהטבות המס הינו עד 16% מהכנסתך החייבת במס ועד לתקרת ההכנסה הנ"ל. כלומר, ההפקדה המרבית בשנה זו היא 33,408 שקל.

בגין הפקדה זו תהנה מניכוי מס (הפחתת ההכנסה החייבת במס ובדמי ביטוח לאומי) בשיעור של 11% מהכנסתך ועד לתקרת ההכנסה המזכה (208,800 שקל), ובנוסף בגין 5% מהכנסתך המזכה תהנה מזיכוי במס (הפחתת תשלום מס בשיעור 35% מהפקדתך). כלומר, החיסכון לניכוי הוא 22,968 שקל והחיסכון לזיכוי 10,440 שקל.

יש חשיבות לחיסכון לגיל פרישה מעבר להטבות המס המוענקות. התבססות רק על הטבות המס לא תאפשר קיום בכבוד החל מהפרישה, ובעיה זו מחריפה על רקע הגידול המתמשך בתוחלת חיים, המשברים בשוק ההון וסביבת הריבית נמוכה.

איך להגדיל את החיסכון לגיל פרישה מעבר להטבות המס?

אפשר לחסוך באחד ממוצרי החיסכון הפנסיוני לקצבה ולהגדיל את הקצבה הצפויה בגיל פרישה. לחילופין, ניתן לחסוך בכל אחד מהמוצרים הפיננסיים (קרן נאמנות, תוכנית חיסכון, פיקדון וכו') ולייעד אותם לגיל פרישה.

מה עם אובדן כושר עבודה?

מעבר לכל ההטבות במס בגין החיסכון בקופות גמל לקצבה ובקרנות השתלמות, ניתן לרכוש כיסוי ביטוחי למקרה אובדן כושר עבודה וליהנות מניכוי בשיעור 3.5% מההכנסה ועד לתקרה של 4 פעמים השכר הממוצע במשק (37,040 שקל) לחודש, דהינו, עד 1,296 לחודש (15,557 לשנה).

(צילום: shutterstock)

ההפקדה לקרן השתלמות לעצמאים לצורך ניצול הטבות המס הינה בשיעור 7% מהכספים עד לתקרה של 263 אלף שקל, כלומר הפקדה שנתית מוכרת של 18,410 שקל בשנת 2015.

מתוך הפקדה זו 2.5% הראשונים (6,575 שקל) אינם מזכים בהטבות מס ו-4.5% הבאים (11,835 שקל) מוכרים בניכוי הבא לידי ביטוי בהפחתת ההכנסה החייבת במס הכנסה, ביטוח לאומי ומס בריאות.

שיעור ההטבה במס הוא בהתאם למס השולי של העצמאי. בנוסף, במועד המשיכה כדין (בדרך כלל 6 שנים) החוסך זכאי לפטור ממס רווח הון על הכספים עד לתקרת הפקדה השנתית המוטבת 18,480 שקל בשנת 2015.

תקרת הפקדה מוטבת, אינה תלויה בהכנסה ואתה רשאי להפקיד עד לתקרה זו וליהנות במועד המשיכה מפטור ממס רווחי הון. הפקדה מעבר לתקרה זו תחויב במועד המשיכה במס בשיעור 25% על הרווח הריאלי.

בעל שליטה בחברה

יש בעלי עסקים קטנים שמקימים חברה ועובדים בה כשכירים. מהן הטבות במקרה כזה?

קיימת הגדרה של 'חבר בעל שליטה בחברת מעטים'. אם הוא עונה על ההגדרה הזו, הרי שבתיקון 190 לפקודת מס הכנסה, שנכנס לתוקף ב-1 בינואר 2012, בוצעו מספר שינויים בנושא ההפרשות לתכנית הפנסיונית (קרן פנסיה, ביטוח מנהלים או קופת גמל לא משלמת לקצבה).

דני גיגי, מנהל מחלקת יעוץ פנסיוני בבנק הפועלים (צילום: בנק הפועלים)

השינוי השווה למעשה את שיעורי ההפרשה והתקרות לתגמולים לאלה המקובלים אצל שכיר רגיל, למעט פיצויים. המשמעות: על חשבון החברה - עד 7.5% מהמשכורת עד לתקרה של 37,040 שקל (2,778 שקל) יותרו לחברה כהוצאה.

על חשבון העובד - 5%-7% מהמשכורת עד לתקרה של 37,040 שקל ( 1852-2593 בהתאמה) יופקדו במקביל.

ומה עם הפיצויים?

ללא שינוי. כלומר, החברה תוכל לנכות כהוצאה את ההפקדה לפיצויים בגין העובד עד לשיעור של 8.33% משכרו של העובד, אך לא יותר מ- 12,340 שקל בשנת 2015.

ומה עם קרן ההשתלמות?

הפקדת החברה שתותר כהוצאה תהיה בשיעור של 4.5% ממשכורת קובעת עד לתקרה של 15,712 שקל לחודש, במקביל להפקדת העובד בשיעור 1.5% מאותה משכורת.

החברה רשאית להפקיד עד 7.5% מהמשכורת הקובעת, אך ההפרש בין 4.5% ל- 7.5% לא יותר כהוצאה לחברה אך לא יחויב במס בידי העובד.

בנוסף, בעת משיכת קרן ההשתלמות כדין ייהנה החבר מפטור ממס על רווחי הון עד לתקרה

המוטבת בשנת 2015 - 15,712 שקל.

מהם שיעורי ההפרשה לעובדים שמעסיק בעל העסק?

אם הינך מעסיק עובדים שכירים, הרי שחל עליך צו הרחבה לפנסיה חובה המחייב אותך לבצע הפקדות לביטוח הפנסיוני של עובדיך. שיעורי ההפרשה השנה הם: 5.5% - על חשבון העובד, 6% - על חשבון המעביד, 6% - על חשבון פיצויים.

לסיכום, ההמלצות לעצמאי בעל עסק:

• נצל את הטבות המס בקופות גמל ובקרנות השתלמות

• אל תסתפק בחיסכון המעניק לך הטבות מס בלבד

• יעד את החיסכון בקרן ההשתלמות לגיל פרישה

• התחל לחסוך בגיל מוקדם ככל האפשר

• מומלץ להיעזר ביועץ פנסיוני "אובייקטיבי"

דני גיגי הוא מנהל מחלקת ייעוץ פנסיוני בבנק הפועלים