הרפורמה במס: מה ידווחו עליכם הבנקים?

ועדת הכספים של הכנסת אישרה השבוע תקנה, שלפיה ידווחו הבנקים למס הכנסה על לקוחות שרווחיהם מתוכניות חיסכון ופקדונות קצרי-מועד עולים על 12 אלף שקל לשנה. התקנה החדשה מעוררת שאלות רבות, כמו איך יחשבו הבנקים את גובה רווחינו ממספר חשבונות, והאם אפשר להתחמק מהדיווח על ידי פיזור חשבונות במספר בנקים.

"ידיעות אחרונות" הפנה שאלות שיכולות להתעורר לגבי משמעות התקנה החדשה אל עו"ד רונן ארויו ממשרד רו"ח אברהם אלתר.

על איזה גודל של פיקדון ידווחו הבנקים?

עו"ד ארויו: די בכך שיש לך פיקדון בסך 150 אלף שקל, הנושא ריבית נומינלית שנתית של 8%, כדי שפיקדון זה יניב הכנסות ריבית שנתיות בסך 12 אלף שקל. כתוצאה מכך, הבנק יעביר לרשויות המס דיווח על חסכונותיך והמס שנוכה מהם. אם אתה זכאי לפטור או ניכוי מהכנסת הריבית, תוכל לפעול לקבל החזר מס או אף להשיג אישור על פטור או הקטנת ניכוי מס במקור ולהציגו לבנק.

אם יש בידי פיקדון אחד בבנק, שיניב לי הכנסות ריבית הנמוכות מסכום של 12 אלף שקל בשנה, הבנק לא ידווח על הכנסותיי אלה למס הכנסה? האם אהיה חייב במס על הכנסות אלה?

ארויו: אם סך הריבית מפקדונותיך וחסכונותיך בבנק אחד יהיה נמוך מ-12 אלף שקל בשנת מס, הבנק לא ידווח לרשויות המס על זהותך. יחד עם זאת, הבנק ינכה מהכנסות הריבית שלך את המס המלא החל עליהן לפי הרפורמה (10% במקרה של פיקדון שקלי לא צמוד).

הבנק יגיש לרשויות המס את הדיווח על המס שניכה ממך במרוכז, יחד עם כל שאר ניכויי המס על הכנסות ריבית של לקוחות של הבנק הנמוכות מ-12 אלף שקל, ללא פירוט שמותיהם של לקוחות אלה.

יש ברשותי מספר פיקדונות וחסכונות במספר סניפים של אותו בנק. האם מדרגת הדיווח של 12 אלף שקל תחושב לגבי כל פיקדון בנפרד או לכל סניף בנפרד?

ארויו: ככל הנראה, הבנק יערוך חישוב מצטבר של הכנסות הריבית בכל פקדונותיך המצויים בכל סניפי הבנק. אם הכנסות הריבית מכל פקדונותיך בכל סניפי הבנק יגיעו ביחד ל-12 אלף שקל, הבנק ידווח את שמך לרשויות המס.

נניח שאפזר את כל השקעותי בבנקים אחדים, כך שההכנסה מהריבית על הפיקדונות בכל בנק בנפרד לא תעלה על 12 אלף שקל לשנה. האם אוכל בדרך זו למנוע את דיווח פרטיי ופרטי חסכונותיי לרשויות המס?

ארויו: על-פי נוסח התקנות, נראה שכן. ככל הנראה, כל בנק יבחן את גובה הכנסת הריבית השנתית שלך בסניפים שלו, מבלי להוסיף סכומים כאלה מבנקים אחרים. לכן, פיזור ההשקעות במספר בנקים עשוי

למנוע את דיווח שמך לרשויות המס. יחד עם זאת, יש לזכור כי הבנקים מחויבים לדווח לרשויות המס גם על הכנסות אחרות שיש למשקיעים, כגון הכנסות מפעולות בניירות ערך.

האם אין סכנה שרשויות המס ינצלו לרעה את המידע שיקבלו עלי ועל אחרים כתוצאה מהדיווח של הבנקים?

ארויו: רשויות המס בהחלט יוכלו להשתמש במידע שיקבלו מהבנקים, לא רק לשם בדיקת נאותות ניכוי המס מהכנסות הריבית שלך, כי אם גם כדי לבחון את הגידול בחסכונותיך לצורך קביעת הכנסתך החייבת במס בתקופות השונות. למעשה, רשויות המס יוכלו להשתמש במידע הזה באופן דומה לאופן שבו הן משתמשות במידע שהן מקבלות מהצהרות הון של אזרחים או ממידע על עיסקאות המדווחות לשלטונות המס, כגון רכישת מקרקעין או מכוניות יוקרה, המגיע למס הכנסה ממס שבח או מהספקים.

יתר על כן, הדיווח מן הבנקים הוא שנתי ולא אחת למספר שנים כמו הצהרת הון. המשמעות היא, שרשויות המס יקבלו על בעלי הפקדונות הגדולים מידע בזמינות ותדירות גבוהים מאשר עד כה. מידע זה

עשוי לסייע רבות לרשויות המס בקביעת הכנסותיהם החייבות במס של חוסכים אלה, ולא רק המס על הכנסותיהם מריבית אלא מס ההכנסה שלהם בכלל.

צריך להדגיש, שלרשויות המס אסור להעביר את המידע שקיבלו מהבנקים לגורמים אחרים, וזאת לפי סעיפים 234 ,232 ו-235 לפקודת מס הכנסה. יחד עם זאת, המידע יוכל להיות מועבר לרשויות מס אחרות במדינה, כגון אגף המכס והמע"מ והמוסד לביטוח לאומי.

אם יש לי פיקדונות וחסכונות המניבים ריבית העולה על 12 אלף שקל בבנקים בחו"ל, האם גם הם ידווחו לרשויות המס הישראליות? איך ישולם המס על הכנסות ריבית מבנקים בחו"ל?

ארויו: בנקים בחו"ל אינם מחויבים בדיווח לרשויות המס בישראל. עם זאת, ייתכן שרשויות המס בישראל תשתמשנה בסעיפי שיתוף פעולה באמנות למניעת כפל מס שישראל חתומה עליהן, כדי לנסות לקבל מידע על ישראלים בעלי הכנסות מחו"ל. כיום חילופי מידע עם רשויות המס בחו"ל אינם נעשים בדרך כלל.

כמו כן, החל משנת המס 2002 מחויב כל אדם שיש לו נכס בחו"ל להגיש דין וחשבון לרשויות המס, והחל משנת 2003, נראה כי כל הריבית שהוא מקבל מפקדונות בחו"ל תהיה מחויבת בדיווח ובמס במסגרת

הדו"ח השנתי והשומה שתוצא בעקבותיו.

אם יש לי הכנסות ריבית נמוכות מ-12 אלף שקל, והבנק שלי לא ידווח עלי לרשויות המס, האם פירוש הדבר שעלי להגיש את הדו"ח בעצמי?

אם היום אינך חייב בהגשת דו"ח מס בישראל (למשל, מאחר שאתה שכיר), אז עצם העובדה שיש לך הכנסות ריבית מבנקים בישראל לא תגרום לכך שתחויב להגיש דו"ח מס בעתיד. יחד עם זאת, גם במקרה שלא יוגש לגביך דו"ח, המס מהכנסות הריבית שלך ינוכה במקור.