4 עצות לסוף שנת המס

מלאי בעסק

השבוע בימים שלישי ורביעי, הימים האחרונים של השנה, חייבים כל העסקים המוכרים מלאי לבצע ספירות מלאי לסוף השנה. רו"ח ומשפטן ג'ק בלנגה מציין שחשוב שרואה החשבון ויועץ המס יהיו נוכחים בספירה לצורכי בקרה וביקורת. ספירת המלאי נועדה לבדוק איזה מלאי לא נמכר, על מנת להציגו במאזן ולרשום את הרווחים בדו"חות הכספיים רק בגין המלאי שנמכר ונמסר ללקוחות.

קרן השתלמות

הפקדות בקרן השתלמות מזכות בהטבות מס. ולו רק בגלל הסיבה הזאת, מומלץ להפקיד כספים באפיק חיסכון זה. החיסרון של קרן השתלמות הוא בכך שניתן למשוך ממנו כספים בתום 3 שנים לצורכי השתלמות ובתום 6 שנים לכל מטרה. כאשר מושכים כספים מקרן ההשתלמות יש צורך להמתין 6 שנים נוספות עד שהיא הופכת להיות נזילה. לכן כדאי לפתוח כל שנה קרן השתלמות חדשה ולהפקיד בה סכום קטן יחסית (נניח 100 שקל), וזאת על מנת להגיע למצב שבו החל מעוד 6 שנים, כל שנה ניתן יהיה למשוך כספים מקרן השתלמות לכל מטרה. כמו כן, בעוד מספר שנים כאשר יהיו ברשותך, ניתן יהיה להפקיד בקרן השתלמות נזילה וליהנות מהטבות המס.

מכירת מניות

אם ברשותכם מניה שנרכשה בשנת 2003 ומחירה כיום נמוך מהמחיר בו רכשתם אותה, נגרמו לכם כמובן בהשקעה זו הפסדים. אם ברצונכם למכור את המניה הזאת, מומלץ להמתין עד תחילת השנה הבאה ולא למכור אותה בימים אלה. אם תימכרו את המניה היום, יתבצע חיוב של אחוז אחד מסכום המכירה של מס מחזור. מתחילת שנת 2004 לא יחויבו המשקיעים במס מחזור, אלא במס על רווחי הון. לכן, אם תימכר המניה הנ"ל בתחילת 2004, במחיר נמוך ממחיר הרכישה שלה, לא יחול עליה תשלום מס כלשהו. כמו כן, בכל מניה שנרכשה בשנים הקודמות, רווח ההון יחושב כהפרש שבין התמורה המתקבלת בעת ביצוע המכירה ובין מחירה בסוף שנת 2002.

קופות גמל

בהתאם לתקנות מס-הכנסה ניתן לקבל הטבות מס עבור הפקדות בקופת גמל. עבור הפקדות האלה ניתן לדרוש לנכות מסכום ההכנסה השנתית את סכום ההפקדה בקופת הגמל, ואז ישולם מס על ההכנסה פחות ההפקדות בקופת הגמל. לחילופין ניתן לדרוש זיכוי ממס בגובה 25% מסכום ההפקדות לקופה ואז יקטן סכום המס לתשלום בגובה של 25% מסכום ההפקדה בקופת הגמל. כאשר ההכנסה השנתית בשנת 2003 הינה נמוכה יחסית וכתוצאה מכך הנך במדרגת מס נמוכה מ-30% יתכן ועדיף לך לדרוש זיכוי ממס במקום ניכוי בשל תשלומים לקופת הגמל. (פרופ' יאיר זימון)