הצעה: איך אפשר להוריד מיסים
משרד רו"ח זיו האפט: להוריד את המע"מ, להאריך פטור על השכרת דירה ולהקל במס על עסקים
אתמול פורסם ב"ידיעות אחרונות" כי ראשי משרד האוצר ידונו בעוד שבועות אחדים באפשרות להפחית את נטל המס עוד השנה. לא ברור האם כוונותיו של האוצר הן רציניות, והאם בסופו של יום יופחת נטל המס. מתוך גישה אופטימית, ראינו לנכון להציע רעיונות שונים שיכולים לסייע למשרד האוצר להקל את נטל המס על הציבור.
הצעותינו יובאו הן במישור העסקים השוטפים והן במישור שינויי המבנה שבכוחם לייעל את הפעילות העיסקית באופן ניכר.
עסקים שוטפים
ב-2002 הועלה שיעור המע"מ מ-17% ל-18% תוך הבטחה כי ההעלאה היא זמנית בלבד, וכי השיעור יופחת ב-2004 ל-17%. עד עצם היום הזה לא הוחזר שיעור המע"מ ל-17%. מסים עקיפים כדוגמת מע"מ פוגעים בהרגלי הצריכה, ועשויים לגרום להאטה בפעילות העוסקים.
יש להוריד את שיעור מע"מ בחזרה ל-17%, הן כדי לסייע בהאצת הפעילות והן כדי לשמור על אמון הציבור במערכת. ברור שוודאות היא יסוד מאוד חשוב בתכנון פעולותיו של האזרח.
יש להאריך את הפטור ממס להשכרת דירות מגורים בידי יחידים לשנת 2004. חיוב ההכנסות מהשכרה במס יקטין את היצע הדירות להשכרה ויפגע בעיקר באוכלוסיות החלשות. כמו כן, חיוב במס כאמור עלול לפגוע בכל אלה שבחרו להשכיר את הדירה שבבעלותם ולשכור דירה אחרת המתאימה לצרכיהם. ההחלטה על ביטול הפטור צריכה להינתן לפני תחילת שנת הכספים ולא במהלכה.
יש לקדם את החלטת הממשלה לפיה יוגדלו מדרגות המס - כלומר יופחת נטל המס על הכנסת השכירים והעצמאיים. הגדלת-ריווח מדרגות המס תעודד יציאה לשוק העבודה ותהווה תמריץ חיובי לעסקים.
המס השולי החל על היחיד הורד ל-49%. מנגד, מי שפועל במסגרת חברה חייב לשלם מס בשיעור של 52% שמורכבים מ-36% מס חברות ו-25% מס על דיבידנד. על מנת ששיקולי המס לא יהוו שיקול מרכזי בבחירת אופן ההתאגדות והפעולה, אנו מציעים להפחית את שיעור מס החברות כך שסך החבות במס על החברה תהיה אף היא - 49% מה שישמור על הנייטרליות של מערכת המס.
שיעור המס החל על רווח הון ריאלי מני"ע זרים עד לסוף 2006 הינו 35%. זאת, לעומת ני"ע ישראלים שהמס החל עליהם הינו בשיעור של 15%-10%. החל בשנת 2007 יושוו שיעורי המס, כך שרווח ריאלי מני"ע זרים ימוסה ב-15%. ההבדל בין שיעורי המס המוטלים על ני"ע ישראלים ובין ני"ע זרים יוצר אפליה מסוימת, גורם להטיה בהחלטות הפיננסיות של המשקיעים ופוגע ביעילות המשק. יש לבחון את הקדמת המועד להשוואת שיעורי המס.
במסגרת הרפורמה במס-שבח נקבעו הוראות שעה המעניקות הקלות ממס לביצוע פעולות במקרקעין עד לסוף 2003. השפעתן של הוראות השעה הייתה חיובית, וראיה לכך ההתעוררות שחלה בשוק הנדל"ן בסוף - 2003 סמוך לפקיעת הוראות השעה. אנו מציעים לחדש את ההקלות במס כפי שנקבעו במסגרת הוראות השעה, ואף להרחיבן במידת האפשר.
מס המכירה הוטל בשנת 1999 ובוטל במסגרת הרפורמה במס שבח בכל הנוגע למקרקעין שנרכשו לאחר הרפורמה. מס המכירה הוא חסם נוסף המגביל את הפעילות בשוק ההון ויש לפעול לביטולו. הטלת מס המכירה יצרה מצב לפיו מס שהוטל בשנת 1999 ובוטל בשנת 2001, מוטל כיום על מקרקעין שנרכשו עד למועד כניסת הרפורמה במס שבח לתוקף.
שינוי המבנה
חוקי המס בישראל מעניקים פטורים חלקיים לשינויי מבנה, אך הוראות אלה הינן מוגבלות במידה רבה והן מגבילות את העסקים לעתיד. הדבר יוצר חסם רציני בפני עסקים שמעוניינים להתייעל באמצעות ביצוע שינויים מבניים, ולעתים מונע את המהלך. מוצע להרחיב את המצבים בהם מוענק פטור לשינויי מבנה ולהחיל את מרבית השינויים, באופן שהמס יידחה עד למועד בו מממש המשקיע את השקעתו הלכה למעשה.
קופות גמל וקרנות פנסיה משקיעות כיום חלק ניכר מנכסיהן באג"חים ממשלתיים. השקעות אלה אינן מונעות על-ידי שיקולים עיסקיים גרידא, אלא בעיקר משיקולי מס, שהרי השקעת גופים אלה בפעילות עיסקית שמניבה הכנסות שוטפות (לרבות ני"ע זרים) מתחייבת במס, להבדיל מהשקעה בני"ע ישראלים שאינה מתחייבת במס. אם יקבלו קופות הגמל וקרנות הפנסיה פטור ממס גם על ההכנסות לעיל, הן יוכלו להזרים סכומי כסף גדולים למשק ולפתוח הזדמנויות עסקיות נוספות.
באחרונה הוגשו לנציבות מס-הכנסה ההחלטות של הוועדה לקרנות נדל"ן . הוועדה הציעה הסדרי מס מיוחדים לקרנות הנדל"ן, שיפתחו בפני הציבור הרחב את האפשרות להציע בנדל"ן. יש לקדם את החקיקה ולזרז אותה במידת האפשר כדי לעודד את הזרמת כספי הציבור לפעילות הנדל"ן ולשתף אותו בתשואות מהן.
אייל רובין הוא מנהל אגף המסים בפירמת ראיית החשבון BDO זיו האפט. יגאל כהן הוא מנהל מחלקת שוק ההון באגף המסים הפירמה.
"להחזיר את המע"מ ל-17%"
מומלצים
