גם לשכירים מגיע כסף בחזרה מהמדינה

חודש מרץ פותח את העונה הקצרה של הגשת הדו"חות המסכמים של השנה שעברה למס הכנסה. בעוד לעצמאים מדובר בשגרה, שבה הם מנסים לכלול בדו"ח כל הוצאה מוכרת כדי לקבל תמורתה החזר מס מהמדינה, הרי שעבור רוב השכירים נחשב חודש מרץ למועד שבו הם מקבלים את טופס 106, המסכם את השנה החולפת במונחים של הכנסות וניכויים במקום עבודתם.

מרבית השכירים אינם מודעים לכך שגם הם זכאים לשורה של החזרי מס שיכולה להיטיב עם השורה התחתונה של הכנסותיהם.

נוי מורג, מבעלי חברת אוסקר החזרי מס, מפנה את השכירים אל החוק "הוצאות שיצאו כולן בייצור הכנסתו". המשמעות היא שכל אדם זכאי לנכות מהכנסתו החייבת במס כל הוצאה שמשמשת אותו בשביל ליצור את ההכנסה. עבור מה שכיר זכאי לקבל החזר מס:

שכר דירה

אם בבעלותו של שכיר דירה שהוא משכיר למישהו אחר, ובמקביל שוכר דירה אחרת הקרובה יותר למקום עבודתו, הרי שהוא יכול להחשיב את ההפרש בין שכר הדירה שהוא משלם לזה שהוא מקבל כהוצאה מוכרת למס.

כלומר, אם עובד באינטל עבר מהדירה המצויה בבעלותו בקריית אונו לדירה שכורה בחיפה, מקום מושבה של עבודתו, הוא יכול לבקש ניכוי מס על ההפרש בין שכר הדירה שהוא משלם בחיפה לבין זה שהוא מקבל עבור השכרת הדירה בקריית אונו.

סעיף זה רלבנטי רק במקרה שדמי השכירות המשולמים עבור הדירה בחיפה יקרים יותר מאלה שהוא מקבל מהשוכרים את דירתו בקריית אונו.

עבודה מהבית

חלק יחסי מהוצאות הבית, אבל רק אם מוכרחים להשלים שעות עבודה מהבית וקיים חדר עבודה. ההוצאות שיוכרו במקרה זה הן 80% מהוצאות הריבית על המשכנתה על החלק היחסי בדירה המשמש לצורכי עבודה, והוצאות תחזוקה שוטפת ותשלומים שונים כגון חשמל וארנונה וכדומה עבור חלק זה.

נוסף על כך ניתן לקבל החזר מס גם עבור רכישת ציוד מקצועי ומשרדי. הוצאה על שכירת שירותיה של עוזרת בית יכולה אף היא להיחשב כהוצאה מוכרת, לפי משך זמן ניקוי חדר העבודה.

הוצאות בחו"ל

אם הנסיעה לחו"ל היא במסגרת העבודה, הוצאות הכרחיות לייצור ההכנסה יהיו ניתנות לניכוי מס. כרטיס טיסה במחלקת תיירות או עסקים יוכרו ב־100% ממחיר הכרטיס, הוצאות לינה עד 237 דולר ליום, הוצאות שהייה עד 66 דולר ליום והוצאות שכירת רכב עד 52 דולר ליום.

תקשורת

שיחות טלפון יוכרו כהוצאה אם פקיד השומה סבור שהשימוש נעשה לצורך עבודה בלבד.

השתלמויות

אפשר לקבל החזר מס עבור עלותן של השתלמויות מקצועיות וימי עיון, כולל ההוצאות הנלוות (נסיעה, לינה וכדומה). לעומת זאת, לימודים אקדמיים עדיין אינם כלולים כהוצאה מוכרת.

ספרות מקצועית

ניכוי מס ניתן לקבל גם עבור רכישה של מנוי לעיתונות מקצועית או אתרי אינטרנט מקצועיים, לרבות ספרות מסייעת.

דמי חבר לאגודות מקצועיות

חברות באגודות כגון לשכת רואי חשבון, לשכת המהנדסים וכדומה. גם דמי חבר להסתדרות הם הוצאה מותרת לניכוי. בכל אופן, יש לדרוש ממקום העבודה פירוט של התשלומים השנתיים ולצרף זאת לדו"ח השנתי למס הכנסה.

ביגוד

מדים יצוגיים או ביגוד שאפשר ללבוש רק לצורכי עבודה מוכרים כהוצאה של 100%. בין השאר, נכללים בסעיף זה סרבל טיסה לטייסים, חלוק רופאים ואחיות, גלימה לעורכי דין ועוד.

שונות

הוצאות הכרוכות בהגשת דו"ח להחזרי מס או ערעור על הדו"ח, כגון שכר טרחה לרואה חשבון או לעורך דין, כמו גם תשלום פתיחת תיק לבדיקת החזרי מס.

מורג מוסיף כי הוצאות ניתנות לדרישה אך ורק בשנה שבהן הוצאו בפועל (שולמו). בנוגע להוצאות שנפרסו לתשלומים מעבר לשנת מס אחת יש לחלק את ההוצאות לשתי שנות מס או ליותר. למרבית ההוצאות אין תקרה ואפשר לדרוש את מלוא ההוצאה.

החזר המס עבור ההוצאות יתאפשר רק בהגשת דו"ח שנתי למס הכנסה. מורג מדגיש כי לא ניתן לקבל החזר שוטף במהלך השנה באמצעות חשב החברה או הנהלת חשבונות. את הדו"ח השנתי, טופס 1301, ניתן להוריד מאתר הבית של רשות המסים באינטרנט. יש למלא אותו ולצרפו לטופס 106 שמקבלים מהמעביד. את ההחזר ניתן לבקש כאשר מגישים טופס 106 - בפברואר ומרץ של השנה העוקבת.