שנת 2022 מתקרבת לסיומה כך תקבלו החזרי מס
מסים, מסתבר, אפשר לא רק לשלם אלא גם לקבל בחזרה • רגע לפני סוף השנה בדקנו איך תדעו אם מגיע לכם החזר מהמדינה, מה הנקודות החופפות בין שכירים לעצמאים, ומתי תרומות וגם עבודה מהבית מזכות בהטבות מס?
סוף השנה האזרחית הוא המועד שבו צריך לעשות סדר בכל מה שקשור לנושא מסים. "ממון" בדק עבורכם עם מומחים בתחום – האם ואיך ניתן לקבל מהמדינה החזרי מס.
מדוע בכלל יש אפשרות לקבל כסף בחזרה? ובכן, בין אם אתם עצמאים ובין אם אתם שכירים, מס הכנסה גובה מכם מס על בסיס חודשי בצורה די אוטומטית. עצמאיים יידרשו לשלם מקדמות למס הכנסה על חשבון הערכת המחזור של השנים הקודמות, ואילו שכירים מחויבים במס באמצעות מנגנון "ניכוי מס במקור".
עו"ד (רו"ח) רחלי גוז־לביא, שותפה מנהלת במשרד עמית, פולק מטלון ושות' ושותפה במחלקת מסים, מסבירה כי "שתי השיטות דומות בעיקרן ומבוססות על גבייה חודשית של מס הכנסה על סמך הערכה. אולם, ייתכן שבחישוב שנתי יתקבל פער שיקנה זכאות להחזר מס".
כך, לדוגמה, עצמאי שנקבעה לו מקדמה בשיעור מסוים ונשא בהוצאות רבות במהלך שנת המס, עשוי לגלות בסוף השנה כי שילם מס גבוה יותר מהרווח האמיתי שלו. לגבי שכירים, ייתכן ואדם העובד בשני מקומות עבודה יידרש לעשות תיאום מס, היות וניכויי המס האוטומטיים אצל המעביד "השני" יכולים להיות גבוהים משמעותית מאלה הנדרשים בפועל. וכמובן יש עוד מקרים שיקנו זכאות להחזרי מס.
מהן הנקודות המרכזיות שצריך לבדוק כדי לברר אם קיימת זכאות להחזר מס?
במקרה של שכירים, נדרש קודם כל להצטייד בטופס 106 ולבדוק מהו המס ששולם בפועל, באמצעות מנגנון ניכוי המס במקור. לאחר מכן, נדרש לחשב את חבות המס על פי החוק, ולבחון אם קיימת יתרה להחזר. את החישוב ניתן לעשות דרך סימולטור של רשות המסים, או להסתייע בשירותיהם של רו"ח או יועצי מס.
גוז־לביא מציינת מספר נקודות שכדאי לשים לב אליהן שנלקחו בחשבון בחישוב ההכנסה שלכם: תיאום מס בין שני מקומות עבודה או יותר; בדיקה שהמס שנוכה חושב על בסיס ההכנסה בפועל, ולא על פי אומדן שנתי (לעובדים פחות משנה שלמה); השלמת הפקדות לפנסיה אם המעביד לא משלם על כל השכר; נק' זכות בגין ילדים (עם דגש על ילדים בגילי לידה עד 6); מי שמשלם מזונות או מי שמוגדר כהורה יחידני או חד הורי; נק' זכות בגין סיום תואר ראשון או שני; נק' זכות בגין שרות צבאי; קיזוז תרומות.
במקרה של עצמאים, כלל החומר הרלוונטי אמור להיות מרוכז אצל רואה החשבון או יועץ המס. חשוב כמובן לבדוק את נקודות הזכות שהוזכרו אצל השכירים, ובנוסף את שני הנושאים הבאים: השלמת פנסיה וקרן השתלמות (ישנן הטבות מיוחדות לעצמאים), והקדמת תשלומים למי שעובד לפי בסיס מזומן ודחיית תקבולים בהתאם.
הטבות מס יכולות להתקבל גם כשחוסכים כסף. עקיבא קלימן, מנכ"ל תמורה פנסיה ופיננסים ויו"ר פורום מנהלי ההסדרים הפנסיוניים בישראל, אומר כי סוף השנה שמתקרב מביא עימו בדרך כלל גל של הפקדות למוצרי חיסכון שמאפשרים הטבות מס משמעותיות. קלימן: "ודאו שאתם מנצלים את הטבות המס שמעניקה המדינה לחוסכים לפנסיה ובמוצרי החיסכון לטווח ארוך ובינוני כמו קרן השתלמות וקופת גמל להשקעה".
תרומות מקנות יתרון במס?
ככלל, תרומות מקנות קיזוז מס בשיעור של 35%. לדוגמה, אם נקבע כי המס לתשלום הוא 1,000 שקל ותרמתם באותה שנה 100 שקל, ניתן לקזז 35% מהסכום שנתרם, כלומר 35 שקל. במקרה כזה, המס יעמוד על 965 שקל. יש לוודא כי הגוף אליו אתם תורמים קיבל הכרה מרשות המסים לעניין תרומות (ידוע בשם "אישור 46").
אם אני עובד מהבית, איזה הוצאות מוכרות לי?
רשות המסים טרם פירסמה עמדה רשמית להכרה בהוצאות לשכירים. גוז־לביא: "יחד עם זאת, אין מניעה לדרוש את ההוצאות דוגמת: ציוד משרדי, עלויות חשמל ועוד". ביחס לעצמאים העמדה ברורה יותר. ככל והעבודה נעשית מהבית, יש לייחס את ההוצאות היחסיות שנדרשו לצורך הפעילות העסקית, כשם שהיו מוצאות במשרד 'רגיל'.
מהו מענק עבודה (מס הכנסה שלילי)?
גוז־לביא מסבירה כי המענק נועד לתמרץ בעלי הכנסות נמוכות לצאת לעבוד. ישנם מספר תנאי סף לקבלת הזכאות, ובכלל זאת החזקה בדירת מגורים אחת לכל היותר; הורים לילד אחד או יותר; והכנסה חודשית מקסימלית שנעה בטווח שבין 6,420 ל־11,860 (תלוי במספר הילדים). גובה המענק לזכאים הוא כ־4,000 שקל, ובמקרים מסוימים עשוי להגיע ל־6,000 שקל.
שירות חינמי לבדיקת החזרי מס
שירות חדש לבדיקת החזרי מס בחינם. השירות AllTaxes הושק על ידי אולג'ובס ביחד עם חברת "מרוויחים".
בישראל ישנם קרוב למיליון שכירים שאינם מודעים לעובדה כי הם זכאים להחזרי מס, לעיתים של אלפי שקלים. מסקר חדש של מחלקת המחקר באולג'ובס עולה כי 75% מהעובדים בישראל העידו שלא ביצעו החזר מס מעולם. בנוסף, 54% מהם העידו שהם לא מבינים בנושא. רק 20% חושבים שלא מגיע להם החזר כספי.
נווית זומר
