מדריך לחולים קשים ומשפחותיהם: כך תחסכו במיסים

לשכת יועצי המס בישראל והאגודה למלחמה בסרטן הודיעו לאחרונה על שיתוף פעולה, שבמסגרתו יתחילו יועצי מס להעניק ייעוץ חינם לחולי סרטן. את הייעוץ ל יוכלו חולי הסרטן לקבל בסניפי האגודה למלחמה בסרטן ברחבי הארץ. שיתוף הפעולה הוא תולדה של בדיקה שנעשתה בקרב חולים קשים, בעיקר חולי סרטן, והעלתה שרבים מהם לא מודעים כלל לזכויות שיש להם במערכת המיסוי בישראל.

אהוד דבורה, יועץ מס וחבר בוועדה המקצועית של לשכת יועצי המס בישראל, מסביר שנכה הוא מי שנקבעה לו נכות של 100% או 90% משוקללת מפגיעה במספר איברים. "חישוב הנכות המשוקללת נעשה בדרך של חישוב האחוז על היתרה", הוא מסביר. "לדוגמה, לאדם נקבעו נכויות באיברים שונים כדלהלן: 50% על עין, 30% על רגל ו-20% על יד. לכאורה, סכום הנכויות נותן 100%, אך דרך החישוב היא לא כזו: עין 'מזכה' ב-50%, רגל 30% מתוך 50% הנותרים, דהיינו 15%, ויד 20% מתוך 35% הנותרים, דהיינו 7%. בסך הכל מדובר במקרה זה בנכות משוקללת של 72%, שלא מזכה בפטור כלשהו".

לדבריו, "מי שנקבעה לו דרגת נכות מעל 90% לצמיתות או למעלה משנה יקבל פטור ממס על הכנסתו מעבודה או יגיעה אישית (כשכיר או כעצמאי) עד לסכום הכנסה של 492 אלף שקל לשנה. אם הכנסתו נמוכה, הוא יוכל לקבל פטור גם מהכנסות אחרות (שכירות, ריבית וכדומה) לפי תקרת פטור מופחתת שעומדת על 58,900 שקל לשנה. מי שהפך לנכה במהלך השנה יקבל את הפטור לפי הסכומים הנקובים לעיל באופן יחסי למספר חודשי השנה שבה נקבע הפטור. מי שנכותו היא בין חצי שנה לשנה יוכל לקבל רק את הפטור המופחת גם על הכנסת עבודה או יגיעה אישית על הכנסה יחסית לתקופת הפטור.

"לדוגמה, מי שנקבעה לו תקופת נכות של תשעה חודשים יקבל פטור ממס על 75% מהכנסתו השנתית. אם ההכנסה היא 100 אלף שקל, 75% מכך הם 75 אלף, ולכן הוא יקבל את מלוא הפטור בסך 58,900. דוגמה נוספת: במקרה שההכנסה השנתית היא 60 אלף שקל, הרי ש-75% הם 45 אלף, ולכן הפטור יהיה על סך 45 אלף שקל. מי שנכותו פחותה מחצי שנה לא זכאי לפטור ממס".

דבורה מציין שחולים שעומדים בכללים צריכים לפנות למחלקת הניכויים במס הכנסה ולקבל טפסים להגשת בקשה. יש לשלם אגרה, שעומדת היום על כ-500 שקל, ולצרף לבקשה מסמכים רפואיים רלוונטיים. "אחרי הגשת המסמכים למס הכנסה", מסביר דבורה, "הם מועברים למוסד לביטוח לאומי, וזה מזמן את המבקש לוועדה שמורכבת מרופאים שתפקידם לבדוק את המבקש ולקבוע את דרגת נכותו. במקרים שבהם הנכות ברורה ומוחלטת, כגון עיוורון או מחלה סופנית, המבקש לא יתבקש להגיע לוועדה. לאחר מכן ממציאה הוועדה פרוטוקול ובו היא מציינת את אחוזי הנכות שנקבעו למבקש.

"אם האחוז שנקבע עולה על 90, יש לפנות למחלקת הניכויים במס הכנסה ולקבל אישור על פטור ממס. אם האחוז נמוך יותר, אפשר להגיש ערר מנומק ולבקש בדיקה נוספת. לעיתים קובעת הוועדה שתחילת הנכות היא לתקופה קודמת, ואף מספר שנים קודם להגשת הבקשה (נכות רטרואקטיבית). במקרה זה ניתן להגיש למס הכנסה בקשה להחזר מס עד שש שנים אחורה".

זכויות החולים והנכים

הנה עיקרי הזכויות שלהן זכאים חולי סרטן ונכים בישראל, כפי שריכז דבורה:

פטור מביטוח לאומי: למי שנקבעה דרגת אי כושר בשיעור של 75% ויותר וכל הכנסתו היא מקיצבאות ביטוח לאומי, יינתן פטור מתשלום דמי ביטוח לאומי. את הפטור ניתן לקבל במחלקת הגבייה של המוסד לביטוח לאומי. מי שנקבעה לו נכות של מעל 60% יכול לקבל פטור מאגרות רישוי. מטופלים בכימותרפיה שאין להם הכנסה או שהכנסתם נפגעה זכאים לקיצבת נכות מהמוסד לביטוח לאומי. עקרות בית זכאיות לקיצבת נכות חודשית. מטופלים שסובלים מפגיעה בתפקודם היומיומי זכאים לקבלת קיצבת שירותים מיוחדים, שמשולמת מדי חודש.

פטור ממס: החולים יכולים לקבל פטור מניכוי במקור בעת משיכת כספים מקופות גמל לתגמולים, במקרה של נכות צמיתה בשיעור של 75% ויותר, או לצורך מימון הוצאות רפואיות מיוחדות, למעט טיפולי שיניים. פטור כזה יכול להינתן גם כשקרובו של העמית בקופת הגמל חלה, או נקבעה לו נכות רפואית בשיעור כזה. קרוב מוגדר לצורך כך כבן זוג, הורה, סבא/סבתא, צאצא, צאצא של בן הזוג ובן זוגו של כל אחד מהם.

הפטור יוענק רק כשהמחלה או הפגיעה אירעו אחרי שהעמית הצטרף לקופת הגמל. הפטור ממס למשיכת כספים מקופות גמל ניתן כשסכום ההוצאות הרפואיות שבגינן מבוקשת המשיכה עולה על מחצית ההכנסה השנתית של העמית, של הקרוב ושל בני זוגם. הוצאות רפואיות מוגדרות כסכומים שהוצאו לצורך טיפולים רפואיים, בדיקות, תרופות, רכישת ציוד עזר רפואי, אשפוז, נסיעות והוצאות מלווה כשמדובר בטיפול שבוצע בחו"ל. ניתן למשוך גם כספים שהופקדו בקופת גמל לקיצבה לפני גיל הפרישה (60 לאישה ו-65 לגבר) בגין נכות והוצאות רפואיות, אבל במקרה זה יש הבדל בין שכיר לעצמאי: על עצמאי חלות מגבלות שאוסרות הענקת פטור ממס, כשמשיכה כזו מתבצעת לכיסוי החזר הוצאות רפואיות. לשכיר, לעומת זאת, מוכרות גם משיכות להוצאות רפואיות לצורך קבלת פטור ממס.

לצורך נכות רפואית יכול עצמאי למשוך מקופת הגמל לקיצבה רק כספים שהופקדו עד ה-7 בספטמבר 95', בתוספת הרווחים שנצברו עד למועד המשיכה. חולי סרטן שמקבלים כימותרפיה זכאים לפטור מלא ממס הכנסה. בנוסף, יוענקו פטור או הנחה ממס רכישה בעת רכישת דירה או מקרקעין שמשמשים למגורי החולה, כנגד הצגת אישורי נכות מהביטוח הלאומי.

פטור מיוחד לריבית: ב-1.1.2003 נכנסה לתוקפה הרפורמה במס, שלפיה מוטל מס על הכנסות ריבית. נכים שמפקידים כספים שהתקבלו כפיצוי על נזקי גוף לפיקדון, חיסכון או קופת גמל יקבלו פטור ממס על ריבית בגובה 117,600 שקל לשנה.

זיכוי ממס להורים לילד נכה: הורים לילד נכה זכאים להנחה ממס בגובה שתי נקודות זיכוי, שהן 4,272 שקל לשנה. עד ל-31.12.2002 ניתן היה לקבל את נקודות הזיכוי גם לגבי בן זוג והורים נכים.

אחזקה של קרוב במוסד: מי שמחזיק ילד, בן זוג או הורה נכה במוסד יוכל לקבל זיכוי ממס בגובה 35% מהסכום ששילם שעולה על 12.5% מהכנסתו.

שיקום מקצועי: ניתן לפנות למחלקת השיקום של המוסד לביטוח לאומי בנוגע לרכישת מקצוע או לביצוע הסבה מקצועית אחרי תום תקופת קבלת קיצבת הנכות. חשוב לציין שהשיקום מוגבל רק לאנשים מתחת לגיל הפנסיה.

הנחות בארנונה ובשכר דירה: הצגת אישור על אחוזי נכות מהביטוח הלאומי יכולה לזכות חולים בהנחות בארנונה. בנוסף, מקבלי קיצבת נכות שמתגוררים בדירות שכורות ואין להם דירה בבעלותם זכאים להשתתפות בשכר דירה, שניתנת על ידי משרד השיכון. ההשתתפות מוענקת באמצעות הבנקים למשכנתאות, כנגד הצגת אישורי הנכות של הביטוח הלאומי. כמו כן ניתן לפנות לבזק עם אישור שמונפק על ידי המוסד לביטוח לאומי כדי לקבל הנחה בחשבונות הטלפון.

איפה פועל השירות

נכון לעכשיו השירות פועל בתל אביב, חיפה, ירושלים, נתניה ובאר שבע (פירוט בהמשך). לדברי נאוה סירטו, יועצת מס שמרכזת את השירות מטעם לשכת יועצי המס, ייתכן שהוא יפעל באזורים נוספים בארץ, בהתאם לדרישה.

• תל אביב: סניף האגודה למלחמה בסרטן, רחוב קפלן 8. לתיאום פגישת ייעוץ יש להתקשר לרכזת הסניף רויטל קלמפרר, טל' 6912234/5-03.
• חיפה: סניף האגודה למלחמה בסרטן, רחוב המעין 3. לתיאום פגישת ייעוץ יש להתקשר לרכזת הסניף יפה קורן, טל' 8381411/2-04.
• ירושלים: סניף האגודה למלחמה בסרטן, רחוב הלל 18. לתיאום פגישת ייעוץ יש להתקשר למזכירת הסניף אילנה גרשון, טל' 6233599-02, 6256721-02.
• נתניה: סניף האגודה למלחמה בסרטן, רחוב רמז 13. לתיאום פגישת ייעוץ יש להתקשר לרכזת הסניף דינה רוטשילד, טל' 8344268-09.
• באר שבע: סניף האגודה למלחמה בסרטן, בית אביסרור, רחוב בן צבי 7. לתיאום פגישת ייעוץ יש להתקשר לרכזת הסניף הגר שלו, טל' 6271228-08.