בשיתוף קלטקס
לא בכל שנה מתרחשים שינויים רגולטוריים כה מרחיקי לכת כמו בשנה הנוכחית. 2026 מביאה איתה שינוי דרמטי בתחום הקבלות והחשבוניות, שישפיע על עסקים רבים ועל כל תרומה שעמותה מקבלת - כבר מהשקל הראשון. השינוי הוא לא רק טכני: מי שלא ייערך בזמן עלול למצוא את עצמו בבעיה משפטית אמיתית, עם תורמים שאינם יכולים לקבל זיכוי מס ולקוחות שלא יכולים להזדכות במע"מ.
"נכון לעכשיו, עמותות וחברות רבות עדיין לא מבינות את חומרת המצב", אומר רונן ברק, מנכ"ל 'קלטקס חשבוניות ירוקות', שהובילו את פיתוח אחת מתוכנות החשבוניות הדיגיטליות הוותיקות בארץ. "מדובר בשינוי שמשפיע על אלפי גופים, וההיערכות צריכה להתחיל כבר עכשיו, אם לא אתמול".
סוף עידן הקבלות הידניות
החל מינואר 2026, עמותות בעלות אישור לפי סעיף 46 לפקודת מס הכנסה - סעיף המאפשר זיכוי מס לתורמים - מחויבות להפיק קבלות דיגיטליות בלבד. לא קבלות ידניות, אלא מסמכים דיגיטליים המחוברים ישירות לרשות המיסים.
"התוכנה מתקשרת לרשויות המס, מבקשת אישור - בהליך של חצי שניה - שולחת את פרטי העמותה ומקבלת 'מספר הקצאה' ייחודי שמוטבע על הקבלה. בלי מספר ההקצאה, התורם לא יקבל זיכוי מס", מבהיר ברק. הדרישה חלה על כל סכום, ואי־עמידה בדרישה עלולה להוביל לכך שהעמותה תאבד את סעיף 46 בשל אי עמידה בתנאי החוק.
על רקע השינויים המשמעותיים, קלטקס צפויה לקיים בקרוב וובינרים ייעודיים בזום לעמותות ולעסקים, בהשתתפות רואי חשבון, מומחי מס ורשם העמותות לשעבר, אלון בכר, אשר יסבירו על הפעולות הנדרשות בהתאם לתקנות החדשות.
אחת הבעיות המרכזיות של עמותות היא החובה החוקית להפיק שלושה סוגים שונים של קבלות: קבלה עבור תרומה המזכה לפי סעיף 46, קבלה עבור תרומה שאינה מזכה וקבלה רגילה עבור שירות או מוצר. החובה החדשה להנפקת קבלות דיגיטליות מכניסה סדר להתנהלות העמותות.
"עמותה שעובדת עם פנקסים מנייר צריכה להחזיק שלושה סטים של קבלות", אומר ברק, "מה שיוצר כאוס אדמיניסטרטיבי אדיר. במערכת דיגיטלית אין צורך לנהל שלושה פנקסים נפרדים - הכל נמצא במקום אחד, מסודר ונגיש". גם עמותות שאין להן כיום סעיף 46 עשויות להרוויח מהיערכות מוקדמת. "כל עמותה שואפת לקבל את הסעיף, אז כדאי להירשם מראש", ממליץ ברק.
בעלי עסקים שימו לב: מספרי הקצאה הופכים לחובה
החל מינואר 2026, כל עסק מורשה במע"מ (כולל חברות) יחויב לקבל מספר הקצאה ממשלתי עבור חשבוניות מס. בשלב הראשון, החובה תחול על חשבוניות מעל 10,000 ש"ח (לפני מע"מ), ומיוני 2026 הסף ירד ל-5,000 ש"ח.
"אם העסק לא יוציא קבלה עם מספר הקצאה הלקוח לא ישלם", אומר ברק. "למעשה הצד המשלם לא יוכל לקבל החזר מע"מ כי על החשבונית לא יהיה מספר הקצאה. האינטרס של המדינה הוא ברור: מאבק בגופים שמתמחים ב'עקיצות' של מע"מ באמצעות חשבוניות פיקטיביות, לעתים בהיקפים של מיליונים".
ברק מזכיר כי על פי חוקי מס הכנסה, קיימת חובה להפיק קבלה מיד עם קבלת התקבול. "בעסקים שמוכרים סחורה, מדובר על שניות ספורות לאחר קבלת התשלום. מי שלא עומד בכך עלול למצוא את עצמו בהליך של פסילת ספרים, שאז תקבע לו שומה לפי מיטב השפיטה".
מערכות דיגיטליות מציעות יתרונות משמעותיים כמו פילוח הכנסות. לאור שינוי בחקיקה מינואר 2025, שלפיו קיימת הרעה במיסוי לעסקים ש-70% מהכנסותיהם ומעלה מגיעות מלקוח אחד, היכולת לראות מיד את פילוח ההכנסות לפי לקוחות הופכת לקריטית.
"בתוכנת קלטקס, למשל, לאור השינויים בחוק, ניתן כבר בכניסה לדף הבית לראות פילוח של ההכנסות לפי לקוחות ולקבל התראה שלקוח מסוים חוצה את סף ה-70 אחוזים", מספר ברק. "חשוב לזכור שאם לחברה יש יותר מ-70 אחוז הכנסות מלקוח אחד בשנה, לפי החקיקה החדשה היא עלולה להיחשב חברת ארנק - ואז במקום לשלם 23 אחוז מס חברות, היא תשלם מס כמו על שכר. המס על שכר ועוד ביטוח לאומי מגיע לרוב ל-50 אחוז. לכן מתאפשר מעקב מקוון ורצוף על ההכנסות - דבר שכמעט בלתי אפשרי בחשבוניות נייר".
עבור עוסקים פטורים, לרוב אוכלוסייה צעירה, המערכת הדיגיטלית מציעה יתרון משמעותי של מעקב מתמיד אחר ההכנסות. "הבעיה של עוסקים פטורים היא שהם פתאום מגלים שכבר חצי שנה הם מוגדרים כעוסקים מורשים ולא ידעו על כך כי לא עקבו אחרי המחזור שלהם", אומר ברק.
התקרה לשנת 2026 עומדת על 122,823 ש"ח, אחרי שנים בהם עמדה על כ-100,000 ש"ח. "במערכת דיגיטלית רואים את היקף ההכנסות העדכני ומקבלים התראות על עלייה, ירידה, המלצות על פנייה לרואה חשבון", מוסיף ברק.
צעד קטן שמונע בעיות גדולות
השלב הראשון והקריטי הוא הרישום המקדים לרשות המיסים. עמותות וחברות נדרשות להיכנס לאזור האישי באתר רשות המיסים ולהירשם למערכת להפקת מספרי הקצאות. "לעיתים נדרש מסמך חתום על ידי עורך דין על מנת לאשר כי מגיש הבקשה הוא גורם מוסמך מטעם החברה או העמותה", מסביר ברק. עבור עצמאיים הרישום פשוט בהרבה, "משום שהגורם הנרשם הוא העסק עצמו", אומר ברק.
לסיכום, שנת 2026 מסמנת נקודת מפנה מהותית בהתנהלות הפיננסית של עמותות ועסקים בישראל: המעבר לקבלות וחשבוניות דיגיטליות עם מספרי הקצאה אינו המלצה אלא חובה רגולטורית, שמי שיתעלם ממנה עלול לשלם ביוקר - משפטית, תזרימית ותדמיתית.
לצד האתגר, מדובר גם בהזדמנות אמיתית לעשות סדר, לייעל תהליכים, לעקוב בזמן אמת אחרי הכנסות ולעמוד בדרישות החוק בלי כאב ראש מיותר. היערכות מוקדמת, רישום בזמן והטמעת מערכת דיגיטלית מתאימה הם המפתח לשקט נפשי, לשמירה על זכויות התורמים והלקוחות ולהתנהלות חכמה בעולם הרגולציה החדש.
לפרטים נוספים על מערכת קלטקס לחצו כאן
בשיתוף קלטקס
