רשות המסים גבתה בתוך שש שנים כ־8 מיליארד שקלים מתאגידים רב־לאומיים הפועלים בארץ ובתיקים שבהם נעשה תכנון מס אגרסיבי, כלומר תכנונים מתוחכמים שנועדו למנוע ולהקשות על גביית המס. כך עולה מנתוני "הקליניקה לתאגידים וחברה" שבמרכז האקדמי למשפט ולעסקים, שהגיעו ל"ממון".
בעולם הולכת וגוברת בשנים האחרונות הדרישה לשקיפות גדולה יותר של פעילות התאגידים הרב־לאומיים, הפועלים במדינות רבות, בכל הקשור לשימוש שלהם בתכנוני מס אגרסיביים. זאת בעקבות ירידות מתמשכות בהכנסות של מדינות ממיסוי חברות, שמעמיקות את הפערים החברתיים.
מצב זה הינו תולדה של "תחרות מס" בין מדינות המשמשות כמקלטי מס, ואכן הגלובליזציה הרחיבה עד מאוד את השימוש בתכנוני מס חוצי גבולות.
סוגי התכנונים הם מגוונים מאוד ובראשם מנגנון "מחירי העברה", המאפשר לחברות רב־לאומיות, המבזרות את תהליכי הייצור במדינות שונות, לתכנן מס ולהגדיל את רווחיהן באמצעות עסקאות בין החברות הקשורות של התאגיד. חוסר השקיפות האופף את חקיקת המס הכשיר את הקרקע להשתמטות ממס בסדרי גודל אדירים, שהיטיבו עם תאגידים ועם בעלי הון.
דיווח "לפי מדינה"
מאז שנת 2009 אימצו למעלה מ־100 מדינות חקיקה בנוגע לדיווח "לפי מדינה" שבה פועלת חברה רב־לאומית. בעקבות פעילות זו נחשפו 94 מיליון חשבונות, שהביאו לעלייה ניכרת של כ־100 מיליון יורו בהכנסותיו של גוש היורו ממיסוי.
דיווח "לפי מדינה" הוא מודל דיווח שלפיו תאגיד הפועל במספר מדינות או תחומי שיפוט, נדרש לדווח על פעילותו בנפרד בכל מדינה שבה הוא פועל. הדיווח נועד לאתר ולטפל בפרצות בחוק שאותן מנצלים התאגידים כדי להפחית את שיעורי המס שאותם הם נדרשים לשלם.
הדוח של הקליניקה לתאגידים וחברה נכתב על ידי דרור בן דיין, נתנאל חבקוק, יובל סופר - סטודנטים במרכז האקדמי למשפט ולעסקים, בהנחיית ראש הקליניקה, ד"ר עופר סיטבון. על פי הנתונים, מדינת ישראל מפסידה מדי שנה מס חברות בהיקף של 1.289 מיליארד דולר בגין תכנוני מס אגרסיביים – 513 מיליון דולר כתוצאה מתכנוני מס אגרסיבי של תאגידים, ועוד 776 מיליון דולר כתוצאה מתכנוני מס אגרסיבי של פרטים.
מנתונים שנמסרו לקליניקה על פי חוק חופש המידע, הגיעה תוספת המס שנגבה מתכנון מס אגרסיבי וממחירי העברה ל־787.2 מיליון שקל בשנת 2017. הסכום גדל בהתמדה בשנים האחרונות, כאשר בשנת 2022 תוספת המס שגבתה רשות המסים כבר הגיעה ל־1.1 מיליארד שקל, ובמצטבר בכל 6 השנים מאז 2017 ועד לשנת 2022 ל־8 מיליארד שקל.
יותר מבצעי גבייה
בשל הירידה בגביית המסים נוכח ההאטה במשק, ירידות השערים בבורסה (מס רווחי הון משולם רק על רווחים) וצמצום משמעותי בעסקאות הנדל"ן - הגבירה לאחרונה רשות המסים את המבצעים לגילוי משתמטים מתשלומי מסים.
בחודשים האחרונים בוצעו 30 מבצעים גדולים ברחבי הארץ, עיקרם במגזר הערבי, במסגרתם נגבו מאות מיליוני שקלים והוחרם רכוש רב, בתוך כך עשרות רבות של כלי רכב ומכוניות יוקרתיות. כמו כן נגבו עשרות מיליוני שקלים של חובות נישומים למס הכנסה, והוגשו כתבי אישום נגד ישראלים שלא דיווחו על רווחים מנכסיהם בחו"ל.
בשל הירידה בגביית המסים נוכח ההאטה במשק, וצמצום משמעותי בעסקאות הנדל"ן - הגבירה לאחרונה רשות המסים את המבצעים לגילוי משתמטים מתשלומי מסים
