אדם עורך צוואה מתוך מחשבה על המשפחה, על הנכסים ועל הדרך שבה נכון לחלק אותם לאחר מותו. אבל לפעמים, כשהרגע הזה מגיע בפועל, הקביעה לא ממש מסתדרת עם המציאות. הדירה שהייתה אמורה להתחלק בין שלושה ילדים אינה ניתנת באמת לחלוקה נוחה. אחד היורשים מתגורר בה או מעוניין לשמור אותה. יורש אחר זקוק דווקא לכסף נזיל. לפעמים יש נכסים שונים בערכם, חשבונות בנק, זכויות או חובות שצריך להסדיר, והחלוקה שנראתה פשוטה על הנייר יוצרת קושי מעשי.
בנקודה הזאת עולה שאלה שמעסיקה משפחות רבות: האם אפשר לחלק את העיזבון אחרת? התשובה היא כן. אין הכוונה לשינוי הצוואה עצמה לאחר הפטירה, וגם לא להתעלמות מרצונו של המנוח. הצוואה עדיין קובעת מי הם היורשים ומה חלקם בעיזבון. אולם לאחר שנקבעו הזכויות, היורשים יכולים להסכים ביניהם על דרך אחרת לחלוקת הנכסים בפועל. הכלי המשפטי שמאפשר זאת הוא הסכם חלוקת עיזבון בין יורשים.
הסכם כזה יכול להיות פתרון יעיל במיוחד כאשר החלוקה הפורמלית אינה מתאימה לנכסים הקיימים. למשל, כאשר הצוואה מחלקת דירה בין כמה יורשים בחלקים שווים, אך בפועל אף אחד מהם אינו רוצה להחזיק בנכס יחד עם האחרים. במקום שכל היורשים יירשמו כבעלים משותפים בדירה, ולאחר מכן יידרשו למכור אותה או להתנהל במשותף, הם יכולים להסכים שאחד מהם יקבל את הדירה, ואחרים יקבלו נכסים אחרים מתוך העיזבון או כספים המצויים בו.
היתרון המרכזי של הסכם חלוקת עיזבון הוא היכולת להתאים את החלוקה למציאות. צוואה נערכת בנקודת זמן אחת, לעיתים שנים רבות לפני הפטירה. מאז יכולים להשתנות שווי הנכסים, מצבם הכלכלי של היורשים, היחסים המשפחתיים, צורכי המגורים והנסיבות האישיות של כל אחד מהם. הסכם בין יורשים מאפשר להביא בחשבון את כל אלה, בלי לנהל מאבק על תוקף הצוואה ובלי ליצור שותפות כפויה בנכסים.
עם זאת, יש כמה נקודות שחשוב להיזהר בהן. ראשית, הסכם חלוקת עיזבון מחייב בדרך כלל הסכמה של היורשים הרלוונטיים. אי אפשר לכפות על יורש לוותר על חלקו רק משום שהדבר נראה נוח יותר לאחרים. כאשר יש בין היורשים קטינים או מי שמונה לו אפוטרופוס, עשויה להידרש בחינה זהירה יותר ולעיתים גם אישור של בית המשפט
שנית, יש משמעות גם לעיתוי. הסכם חלוקת עיזבון נעשה בדרך כלל לפני שהנכסים חולקו ונרשמו בפועל על שם היורשים. אם היורשים מחכים עד לאחר שהנכסים כבר עברו אליהם, ולאחר מכן מעבירים זכויות בינם לבין עצמם, ההסדר עשוי להיחשב לעסקה נפרדת ולא לחלוקת עיזבון. במקרים כאלה עלולות להיות לכך השלכות מס, בעיקר כשמדובר בדירה או בנכס מקרקעין אחר.
עו"ד יוסי ברקוביץשלישית, חשוב לשים לב אם נדרשת השלמה כספית בין היורשים ("תשלומי איזון"). לא תמיד אפשר לחלק את נכסי העיזבון באופן שווה ומדויק: דירה אינה מתחלקת כמו כסף בחשבון בנק, ולעיתים יורש אחד מקבל נכס ששוויו גבוה יותר מחלקו היחסי בעיזבון. במצב כזה הוא עשוי לשלם ליורשים האחרים סכום שמאזן את הפער בין מה שקיבל לבין מה שמגיע להם.
בהקשר הזה, חשוב גם לשים לב מהיכן מגיעים תשלומי האיזון. כאשר התשלום נעשה מתוך נכסי העיזבון, המצב שונה ממקרה שבו יורש מביא כסף פרטי, מחוץ לעיזבון, כדי "לקנות" חלק של יורש אחר. גם כאן עשויות להיות לכך השלכות מס, ולכן כדאי לבחון את הדברים לפני החתימה על ההסכם. בשלב הזה יש ערך ממשי לליווי משפטי, לא רק לצורך ניסוח ההסכם, אלא גם כדי לוודא שהחלוקה מתאימה לדיני הירושה, שאינה יוצרת עסקה מיותרת בין היורשים, ושכל אחד מהצדדים מבין היטב את ההשלכות.
חשוב להבהיר כי הסכם חלוקת עיזבון מתאים גם כאשר אין סכסוך בין יורשים. דווקא משפחות שמבקשות להימנע ממחלוקת בוחרות להסדיר את הדברים בהסכמה מסודרת. במקום להשאיר שאלות פתוחות - מי יטפל בדירה, מי ישלם הוצאות, מתי מוכרים, איך מחלקים כספים ומה עושים עם חובות - ההסכם קובע מנגנון ברור ומפחית חיכוכים.
ועדיין, חשוב להתייחס להסכם כזה בכובד ראש. הוא נוגע לזכויות ירושה, לנכסים משפחתיים ולעיתים גם לרגשות כבדים סביב פטירת אדם קרוב. ניסוח לא מדויק עלול ליצור אי הבנות, לפגוע ביורש שלא הבין את משמעות ההסכמה או להביא למחלוקת חדשה במקום לפתור את הקודמת.
• הכתבה בשיתוף אתר המשפט הישראלי פסקדין
• עו"ד יוסי ברקוביץ עוסק בירושות וצוואות, ועריכת הסכמים בין יורשים
• בהכנת הכתבה לקח חלק צוות העורכים של אתר פסקדין
• ynet הוא שותף באתר פסקדין
