ועדת הכספים של הכנסת אישרה אתמול (ראשון) את הצעת החוק לריווח מדרגות מס הכנסה. הרבה שאלות עולות מהחוק, שיהיה כנראה היחיד שייטיב עם אזרחי המדינה העובדים בשנת התקציב הנוכחית, בתנאי כמובן שהתקציב וחוק ההסדרים יאושרו סופית במליאת הכנסת בקריאה שלישית עד ה-31 במרץ בחצות.
ynet הכין עבורכם מדריך שאלות ותשובות שעושה סדר בהצעת החוק.
מה הן בכלל מדרגות מס הכנסה?
מדובר במנגנון שמבקש להיטיב עם מי שמשתכרים מעט לעומת מי ששכרם גבוה יותר. לכן עד לסכום מסוים, למשל 10,000 שקל, משלמים 10% מס, אחר כך באה מדרגה של 14%, 21% ועד 47%. מעל לסכום הכנסה שנתית של 721,560 שקל משלמים בישראל בשנים האחרונות גם מס יסף של 3%.
מה זה ריווח מדרגות מס?
ריווח מדרגות מס ההכנסה הוא מצב שבו משרד האוצר משנה את מדרגות המס באופן שתקרות בסכומים השונים משתנים, ובמקרה הזה עולים. לדוגמא, אם משלמים 10% מס עד 10,000 שקל ומעל לסכום הזה כבר משלמים 14%, הרי שאם מרווחים את מדרגת המס ל-11,000 שקל, העובד ישלם 4% פחות מס על 1,000 השקלים של הריווח.
מדוע נהגו בעבר לרווח מדרגות מס ומה השינוי הפעם?
כרגיל התאימו את המדרגות לעליית יוקר המחיה או לפצות על אינפלציה גבוהה כמו בשנות ה-80 במאה הקודמת.
האם לאחרונה רווחו המדרגות?
ההפך. בגלל המלחמה הוקפאו מדרגות המס ולא נעשה עדכון בגין האינפלציה בשנתיים הקודמות. העובדים הפסידו מאות ואף אלפי שקלים בשנה כי שכר הנטו שלהם לא עודכן לשיעור האינפלציה.
מדוע החליט שר האוצר לבצע השנה מהלך של ריווח מדרגות מס הכנסה?
השר סמוטריץ' הסביר שביקש להיטיב עם ציבור העובדים בימים קשים של מלחמה, שכבר מתנהלת בארץ זאת השנה השלישית. פוליטיקאים טענו שמדובר בכלכלת בחירות של השר שברוב הסקרים מפלגתו, הציונות הדתית, לא עוברת את אחוז החסימה.
אז מה בעצם אומר הפרק בחוק ההסדרים שאושר כבר בוועדת הכספים של הכנסת?
על פי הצעת החוק, יבוצע שינוי בטווח ההכנסות של שתי מדרגות מס, 20% ו-31% לעומת טווח ההכנסות כפי שמופיע כרגע בחוק. מדרגת המס של 20% תורחב, כך שבמקום שהטווח שלה יהיה בין הכנסה של 10,061 ל-16,150 שקל לחודש, היא תורחב עד ל-19,000 שקל בחודש. כך עבור השכר שבין 16,151- 19,000 שקל בחודש ישולמו 20% מס, ולא 31% מס לפי המצב כיום.
ומה עם המדרגה הבאה?
בהמשך לכך, מדרגת המס הבאה, 31%, תחל מ-19,001 שקל בחודש, ובמקום שתהיה עד 22,440 שקל בחודש, היא תורחב עד ל-25,100 שקל בחודש. כך שעבור השכר שבין 25,100-22,441 שקל בחודש, ישולמו 31% מס, ולא 35% מס לפי המצב כיום.
ומה יקרה מהמדרגה הבאה?
מדרגת המס הבאה - 35%, תחל רק מסכום של 25,101 שקל בחודש.
החוק הזה צודק?
לא לגמרי. במהלך הדיונים שאלו יו"ר ועדת הכספים, ח"כ חנוך מילביצקי, וחלק מחברי הוועדה, על בחירת מדרגת ההתחלה שבה יחול החוק, אשר מותירה מדרגות נמוכות יותר מחוץ למעגל הזכאות להטבה. דהיינו שהעניים יותר לא ייהנו מההטבה החדשה, למשל מי שמשתכרים רק 10 או 15 אלף שקל ברוטו בחודש.
ומה הסבירו במשרד האוצר?
באוצר טענו כי השיקול היה מדרג התועלת הכלכלית בהורדת מיסים. כך הסבירו כי ההצעה מתמקדת בשינוי המס השולי בעיקר למעמד הביניים שמשלם יותר מיסים, ומתוך תפיסה שזהו הפרמטר שמשפיע יותר מכל על החלטת העובד אם להגדיל את היקף עבודתו.
ואיך מס ההכנסה בישראל בהשוואה למדינות מפותחות אחרות?
באוצר אכן הדגישו כי נוצרה כאן הזדמנות לתקן את מבנה מדרגות המס בישראל, שבהשוואה בינ"ל נחשב תלול לעומת מדינות ה-OECD, וכי במסגרת השוואה זו במדרגות הנמוכות שיעור המס בישראל נמוך, ובמדרגות הגבוהות הוא גבוה. לאחר העלאות מיסים בצל המלחמה, הממשלה רוצה כעת להקל על הנטל הזה.
מי משלם את עיקר המיסים בישראל על עבודה?
שלושה עשירוני ההכנסה העליונים אחראיים ללמעלה מ-90 אחוז מנטל מס ההכנסה, ולמעלה ממחצית מהאוכלוסייה לא מגיעה כלל לחבות המס בשל נקודות זיכוי והטבות מס אחרות. ניתן היה לרווח גם מעט את מדרגות המס הנמוכות, אולם המהלך הזה לא ישפיע על אותן הכנסות, כי ברובן העובדים אינם מגיעים כלל לחבות המס.
האם רק שכירים ייהנו מריווח מדרגות מס ההכנסה?
ממש לא. כל העצמאים ירוויחו בדיוק באותו האופן. עצמאי שמרוויח עד 25 אלף שקל בחודש ישלם פחות מס בדיוק כמו השכיר.
ומה עם גמלאי שמקבל 20 אלף שקל כפנסיה, גם הוא ירוויח מהמהלך?
כן. בדיוק כמו כל עובד שכיר.
ואם אדם עובד בשני מקומות ומרוויח בכל אחד רק 12 אלף שקל, הרי המעביד לא מתחשב במקום השני ולא יפחית את חבות המס של העובד בשל הרפורמה?
זה נכון. לכן עובד ביותר מעבודה אחת, וגם גמלאי שממשיך לעבוד לצד קבלת דמי הפנסיה, יצטרך להגיש בשנה הבאה דוח שנתי למס הכנסה ויקבל את זיכוי המס שלא זכה בו, כיוון ששכרו או הפנסיה כלל לא הגיעו ל-16 אלף שקל בחודש.
כמה כל זה יעלה למדינה?
באוצר העריכו כי הצעת החוק תביא לאובדן של 4.5 מיליארד שקל כבר בשנת 2026, ול-5.5 מיליארד שקל בשנים הבאות.
כמה אזרחים ייהנו מההטבה החדשה?
ריווח המדרגות צפוי להשפיע על 30% מציבור העובדים, בעשירונים 8 עד 10.
גם מי שמרוויח יותר מ-25 אלף שקל ברוטו בחודש, למשל 40 אלף שקל, ייהנה בסופו של דבר מההטבה החדשה?
בהחלט. במדרגות מ-16 עד 25 אלף שקל גם חבות מס ההכנסה שלו תפחת.
ומה יהיה הסכום המרבי שעובד שכיר, עצמאי או גמלאי יוכל ליהנות ממנן בגין רפורמת ריווח מדרגות המס?
לפי חישובי רשות המסים, עד כ-5,000 שקל בשנה.
ממתי החוק הזה בעצם ייכנס לתוקף?
לאחר אישור הצעת החוק באופן סופי במליאת הכנסת, בסוף מרץ, תחול החקיקה על ההכנסה רטרואקטיבית החל ממשכורת והכנסה מיום ה-1 בינואר 2026.
